你好。如果审计完,要调账的话, 借:无形资产 20 贷:以前年度损益调整 20. 这样会减少以前年度的成本费用,以前年度需要重新申报企业所得税年报,需要补税。 出售时的分录 借:银行存款 售价 贷:其他业务收入 应交增值税 借:其他业务成本 20 贷:无形资产 20
甲公司有关无形资产的业务如下: 甲公司2X19年初开始自行研究开发一项专利权,在研究开发过程中发生材料费200万元、应付工资100万元,以及其他费用50万元(以银行存款支付),共计350万元,其中,符合资本化条件的支出为200万元;2X20年1月专利技术获得成功,达到预定用途。对于该项专利权,相关法律规定该专利权的有效年限为10年,甲公司估计该专利权的预计使用年限为12年,假定无法可靠确定该专利权预期经济利益的实现方式。 2X21年12月31日,由于市场发生不利变化,致使该专利权发生减值,甲公司预计其可收回的金额为120万元。计提减值后原预计年限不变。 2X22年12月31日甲公司出售该专利权,收到价款100万元,存入银行。假设不考虑相关税费。 编制相关分录。
2015年末,甲企业持有的A产品出现减值迹象,甲对该产品进行减值测试。该批产品共100件,其中60件已与乙企业签有销售合同,40件没有签订合同。合同价200元每件,市场价170元每件,成本价160元每件,每件A产品实现销售预计的销售费用为20元每件。请做出甲企业对A产品的减值测试并列出会计分录。 甲公司于2015年8月自行研究和开发一项专利权,研究阶段发生下列费用:人工费60万元,领用本企业外购的原材料20万元,直接支付银行存款20万元。2015年9月份进入开发阶段,开发阶段发生下列费用:人工费80万元,直接支付银行存款20万元,其中符合资本化的占40%,该专利权于2012年9月30日达到预定用途,请作出相关会计分录
(2)2×19年年初,研究阶段结束,进入开发阶段,该项目在技术上已具有可行性,甲公司管理层明确表示将继续为该项目提供足够的资源支持,该新产品专利技术研发成功后,将立即投产。(3)2×19年度,共发生材料费用500万元,人工费用1200万元(以银行存款支付),另发生相关设备折旧费用100万元,2×19年发生的支出均符合资本化条件。(4)2×20年1月1日,该项目研发成功,该项新产品专利技术于当日达到预定用途。(5)甲公司预计该新产品专利技术的使用寿命为5年,该专利的法律保护期限为10年,甲公司对其采用直线法推销,无残值;税法规定该项无形资产摊销方法、年限和残值与会计相同。(6)2×21年1月20日,甲公司将上述无形资产对外出售,售价为2000万元。假定不考虑其他因素。要求:(2)编制2×19年与甲公司无形资产研发项目的相关会计分录。(3)编制2×20年与甲公司无形资产研发项目及摊销的相关会计分录。(4)编制2×21年1月20日甲公司出售无形资产的会计分录。
1.中元公司为增值税一般纳税人,有关无形资产的业务如下:(1)2020年2月日、企业开始自行研究开发一项产品利技术,在销究阶段发生材料费500000元、人工工资200000元,以及支付的其他费用20000元,其计720000元,其中,符合资本化条件的支出为480000元;2021年1月专利技术获成功,达到预定用通,对于该项专利程,相关法律理定有效年限为10年。中元公司估计该专利权的预计使用年限为6年,开采用直线法维销该用无形资产,(2)2021年12月31日,由于市场发生不利变化,致使该专利权发生额值,中元公司预计其可收同金额为200000元。(3)2022年7月10日,中元公司出售透专利权,收到价款25600元,用值税税款15000元,获项存入银行。要求:(1)判断该专利权何时入账,并确定其入账价销(2)编制2020年度有关研发专利权的会计分录(3)编制2021年取得无形资产及其摊销的合计分录(假定按年摊销)4)编制2021年末计提减销准备的会计分录(5)编制2022年与该项专利权相关的会计分录
甲股份有限公司有关无形资产的业务如下: (1)甲公司 2018 年初开始自行研究开发一项管理用专利技术,在研究开发过程 中发生材料费300万元、人工工资100万元,以及其他费用 50 万元,共计450万元,其中,符合资本化条件的支出为 300 万元;2019 年1月专利技术获得成功,达到预定用途。不考虑相关税费。对于该项专利权,相关法律规定该专利权的有效年限为 10年,并采用直线法摊销该项无形资产。 (2)2021年1月5日,甲公司出售该专利权,收到价款120万元,已存入银行。(答案中的金额单位用元表示) 要求:(1)编制甲公司 2018 年度有关研究开发专利权的会计分录; (2)编制甲公司 2019 年该项无形资产的相关会计分录(假定按年摊销); (3)编制甲公司 2021 年与该专利权相关的会计分录。
老师,新接手的建筑公司会计,申报汇算清缴年报的时候,把工资薪金这一栏的内容填错了,把开劳务发票的金额也加上了,到导致税务局和个税端的数据对比。有差。专管员问我“核实一下是否不一致,如不一致需更正哪头,是否产生调增、产生税款滞纳金。赶明天回复我一下”,咋办还能更正吗,老会计教我填的,科目挂的太乱了,早知道按照个税系统报了,我看政策说,可以3年内有几次线上更正的机会,
你好,我是做珠宝玉石加工及销售的,经营范围有加工和销售等范围,我所了解到加工应缴纳消费税百分之十,销售一个季度有免税二十或三十万,那我如果有销售货品出去开了销售商品发票,在免税额度内,我还需要按加工税缴纳税费吗?
这道题也没说甲公司是小规模纳税人啊,为什么c也是对的,还是说税控系统这里有什么特殊规定?教材上也没有啊
老师,新接手的建筑公司会计,申报汇算清缴年报的时候,把工资薪金这一栏的内容填错了,把开劳务发票的金额也加上了,到导致税务局和个税端的数据对比。有差。专管员问我“核实一下是否不一致,如不一致需更正哪头,是否产生调增、产生税款滞纳金。赶明天回复我一下”,咋办还能更正吗,老会计教我填的,科目挂的太乱了,早知道按照个税系统报了,我看政策说,可以3年内有几次线上更正的机会,
中级财务管理,老师为什么这里非付现成本是五年不是六年?
个税app员工工资申诉是先到税务局,税务局联系单位吗
老师,销售收入减变动成本是边际贡献么
老师你好 想问一下自持资产涵盖哪些 自持资产可以看资产负债表的哪些数据呢?
老师,您好!我们购买一批商品,款项已付,发票未到!我们做账借应付账款A厂家100,贷银行存款 100 月末发票未回来!我们借库存商品,贷应付账款暂估A厂家!做资产负债表时会体现应付和预付账款吗?
离职失业金跟前公司没关系吧,前公司不能申报个税吧,这边看到6月前公司申报了失业金金额,5月离职