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您好老师,出口公司在认证退税时借:库存商品,借:待抵扣出口退税,贷:应付账款-单位;提交退税申请时借:应收账款-应收出口退税款,贷:待抵扣出口退税。由于认证的进项比待抵扣出口退税金额少,导致资产负债表应交税费为正数,这个怎么处理

2020-07-01 17:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-07-01 17:22

你好,出口的是不能勾选抵扣的,可以勾选退税勾选的

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你好,借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(或其他业务收入等) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理: 借:主营业务成本 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理: 借:其他应收款——应收补贴款 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理: 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时,做如下会计处理: 借:银行存款 贷:其他应收款——应收补贴款
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(1)将待抵扣进项税额转为可抵扣进项税额 分录: 借:应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应交税费—待抵扣进项税额 (2)确认退税金额 假设退税金额为计算出的出口退税额,会计处理如下: 借:其他应收款—出口退税(退税金额) 贷:应交税费—应交增值税(出口退税) (3)收到退税款 收到退税款时: 分录: 借:银行存款(退税金额) 贷:其他应收款—出口退税
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