您好老师，出口公司在认证退税时借：库存商品，借：待抵扣出口退税，贷：应付账款-单位；提交退税申请时借：应收账款-应收出口退税款，贷：待抵扣出口退税。由于认证的进项比待抵扣出口退税金额少，导致资产负债表应交税费为正数，这个怎么处理

（1）将待抵扣进项税额转为可抵扣进项税额分录：借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应交税费—待抵扣进项税额（2）确认退税金额假设退税金额为计算出的出口退税额，会计处理如下：借：其他应收款—出口退税（退税金额）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（3）收到退税款收到退税款时：分录：借：银行存款（退税金额）贷：其他应收款—出口退税

2025-06-03

你好，借：应收账款(或银行存款等) 贷：主营业务收入(或其他业务收入等) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：借：主营业务成本贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：借：其他应收款——应收补贴款贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 收到出口退税款时，做如下会计处理：借：银行存款贷：其他应收款——应收补贴款

2024-11-06

你好对的是这么做的

2025-06-18

冲销原退税分录：做与之前确认出口退税相反分录，即借：其他应收款 - 出口退税 -1 贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税） -1 ，冲掉原预计退税的账务。转回进项税：借：应交税费 - 待抵扣进项税额 1 贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税） -1 ，将进项税从出口退税科目转回待抵扣，后续按实际抵扣情况处理。

2025-06-10

没认证做应交税费待认证

2023-01-12