不得抵扣的进项税额=26*5%=1.3万元。
甲企业外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元,增值税26万元,运输途中发生损失5%,经查属于非正常损失。要求计算不得抵扣的进项税额
【存货非正常损失】 甲公司为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率。本年7月甲公司购入一批原材料,不含税价格为200万元,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为26万元,该进项税额已经于本年7月从销项税额中抵扣。本年12月该批原材料由于仓库发生火灾(因管理不善)导致发生损失,甲公司对其进行盘存清理,发现有不含增值税价格35万元的原材料经过一定处理仍能使用,为回笼资金决定将其变价卖出。本年12月甲公司其他业务增值税销项税额为100万元,可抵扣的进项税额为60万元。 (1)假设会计核算上按照200万元作为非正常损失 (2)假设会计核算上按照165万元作为非正常损失
(1)5日,购入原材料,增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,供货方代垫运费5万元,增值税税额0.45万元,运输途中发生合理损耗10万元,材料已验收入库,款项尚未支付。 求甲公司购入原材料的入账价值
6.甲企业(增值税一般纳税人)2019年6月发生以下经济业务:(1)处购包装物,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额300万元、增值税39万元,运输途中发生损失5%,经查实属天非正常损尖。(2)向农民收购一批免税农产品,准备生产罐头食品,收购凭证上注明买价100万元;同时支付运输费用,取得运费增值税专用发票上注明运费5万元。(3)2019年5月纳税人购买一座楼用于办公,专用发票注明的价款1000万元,但是2019年6月,纳税人将办公楼改造成员工食堂。假设不动产净值率为90%。(4)把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售使用过的未抵扣过进项税额的机器设备,取得收入9270元(含税),开具增值税普通发票;销售自己使用过的已抵扣过进项税额的运输车1辆,取得收入67800元(含税),开具增值税普通发票;SOp.06ERd义销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入33900元(含税),开具增值税普通发票。要求:①分别计算业务(1)、业务(2)准予抵扣的进项税额:②计算业务(3)进项税额转出的金额(不得抵扣的进项税额)
某企业为增值税一般纳税人,8月份销售产品取得不含税销售收入300万元转让库存不需用的材料,开具普通发票注明销售额33.9万元;外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明增值税10.5万元发生购货运输,取得货物运输业增值税专用发票,注明运费40万元;接受某公司捐赠的生产用材料一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款59万元、增值税7.67万元;购进生产设备一台投入使用,取得增值税专用发票,注明价款60万元、增值税7.8万元。计算该企业8月份应纳增值税。
2×23年1月1日,甲公司与出租人乙公司签订了一份商铺租赁合同,约定每年的租金为5万元,于每年年末支付,租赁期开始日为当日;合同约定不可撤销租赁期为5年,合同约定在第5年年末,甲公司有权选择以每年5万元租金续租5年,也有权选择以100万元的价格购买该商铺。甲公司在租赁期开始日时合理确定将行使续租选择权。 甲公司为获得该商铺向前任租户支付款项1.5万元,向促成此项租赁交易的房地产中介支付佣金0.5万元。 甲公司于租赁期开始日将该商铺投入作为销售部门的展厅使用,当月开始采用直线法对使用权资产计提折旧,折旧年限与租赁期相同。 已知,甲公司可以确定其增量借款利率为5%, (P/A, 5%,5)=4.33,(P/A,5%,10)=7.72。 要求: (1)分别计算甲公司租赁期开始日的租赁负债和使用权资产的初始入账金额,并编制相关会计分录。 (2)计算甲公司2×23年度应确认的租赁负债利息费用,并编制2×23年末甲公司支付租金及确认利息费用的相关会计分录。 (3)计算甲公司2×23应计提的使用权资产折旧金额,并编制相关会计分录。
4、3月2日,销售产品,取得销售收入18000元,增值税2340元,共计20340元,收到支票存入银行。产品成本10000元。会计分录
15.5月31日,经查明批准:上月盘盈的原材料1500元,属于自然升溢,予以转销。
14.5月31日,计提本月城建税7000元,教育费附加3000元
13.5月31日,将本月发生的制造费用12000元转入生产成本。
12.5月31日,支付本月借款利息2800元。
11.5月31日,以银行存款交纳企业所得税6500元
内容:2019年11月5日,卓拓公司通过网银缴纳上月应交税金78983.80元,其中增值税70000元,城市维护建设税4.900元,教育费附加2100元,地方教育费附加1400元,个人所得税583.80元。会计分录
10.5月31日,计提本月固定资产折旧5000元,其中,车间固定资产折旧3000元,管理部门固定资产折旧1000元,出租固定资产折旧1000元
9.5月31日,结转本月职工工资55000元,其中,生产产品工人工资30000元,车间管理人员工资5000元,行政管理部门人员工资20000元