演示账套

(1)某企业2019年损益类账户年末结账前的余额如下:主营业务收入10000元(贷)、其他业务收入60000元(贷)、主营业务成本500元(借)、其他业务成本47000元(借、税金及附加600元(借)、管理费用11000元借)、财务费用600元(借、销售费用5000元(借)、营业外支出300元(借),年末结转各损益类账户应编制的分录(2)2019年度利润总额为500元,其中税收滞纳金300元,公司适用的所得税税率为25%(3)结转所得税费用。(4)2019年12月,本年实现净利润300元,年初未分配利润为0经股东大会批准,公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积宣告向投资者有福有喜分配现金股利200元

2020-07-29 17:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-07-29 17:55

借:主营业务收入10000 其他业务收入60000 贷本年利润70000 借本年利润 69500 贷营业务成本5000 其他业务成本47000、税金及附加600 管理费用11000 财务费用600 销售费用5000元营业外支出300 借所得税费用（500%2B300）*25% 200 贷应交税费应交所得税200

齐红老师解答 2020-07-29 18:01

借本年利润500 贷利润分配-未分配利润500 3. 借本年利润 200贷所得税费用200 4. 借：利润分配--提取盈余公积 30 利润分配--分配利润 200 贷：盈余公积 30 应付股利或利润 200 借：应付股利200 贷：银行存款（或库存现金）200 结转利润分配明细账借：利润分配--未分配利润 230 贷：利润分配--提取盈余公积 30 利润分配--分配利润 200