老师好 2017年我们借用乙方资质干了一个工程，工程清单合同570万。我们给乙方提供材料等发票获得工程款，乙方收取稅和管理费。 2018年完工！2020年初，甲方竣工审计砍掉9万。乙方在2018年末已分三次给甲方开具了合同570万工程发票！并已缴纳570万的税款！甲方于今年初也给乙方出具了审计结算报告！提问， 1：乙方多开具的9万发票怎么处理？（乙方是一般纳税人）需要发票冲红吗？（18年已开完）想这样能减少多缴的税！ 2：甲方说乙方可以根据审计报告冲减工程款，乙方还应该向甲方索取哪些资料手续？

（1）向乙公司销售商品发出商品时：借：发出商品 1200000 贷：库存商品 1200000 办妥托收手续，确认纳税义务时：借：应收账款 260000 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 260000 （2）出售原材料确认收入时：借：银行存款 226000 贷：其他业务收入 200000 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 260000 结转成本时：借：其他业务成本 180000 贷：原材料 180000 （3）安装工程业务收到预收款时：借：银行存款 654000 贷：合同负债 654000 发生服务支出时：借：合同履约成本 600000 贷：银行存款等 600000 确认收入（因为履约进度不能合理估计，且发生的成本预计能够得到补偿，所以按照已发生的成本金额确认收入）：借：合同负债 654000 贷：主营业务收入 600000 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 54000（600000×9%）结转成本：借：主营业务成本 600000 贷：合同履约成本 600000

2025-01-03

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