Q
老师，我想问一下最后面的借营业成本200贷存货200是怎么来的呀？不是存货全部卖了上年的是240吗？
2020-08-09 18:40
2020-08-09 19:26
你题材里面的未实现内部损益，和合并报表认可的存货金额各是多少，你这里看不出
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甲像乙销售产品，顺流交易，售价2000，成本1400，2014年末，乙对外销售60%，剩余部分形成存货，可变现净值600，计提存货跌价准备200，2015年全部售出，两年的抵消分录答案就是如下2个图，想问下，图2最后一个分录，2015年全卖了，为什么是借营业成本200，贷存货200？
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甲像乙销售产品，顺流交易，售价2000，成本1400，2014年末，乙对外销售60%，剩余部分形成存货，可变现净值600，计提存货跌价准备200，2015年全部售出，两年的抵消分录答案就是如下2个图，想问下，图2最后一个分录，2015年全卖了，为什么是借营业成本200，贷存货200？
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Q
在做合并财务报表时与内部交易相关的抵销分录时，在第二年时，乙公司上年自甲公司购入的产品剩余部分全都向集团外售出，乙公司支付了上年所欠甲公司货款2000万元 借：未分配利润-年初 240 贷：营业成本 240 借：存货 200 贷：未分配利润-年初 200 借：营业成本 200 贷：存货 200 这里为什么要编制最后一个分录呢，不是第一个分录都是假设卖完了吗 债权债务： 借：应收账款 100 贷：未分配利润-年初 100 借：信用减值损失 100 贷：应收账款 100 后面这个分录又表达的是什么意思呢
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Q
老师，2015年借：营业成本200贷：存货200是什么意思？不是全部卖了吗？
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就是这个
2000-1400，未实现损益 损益 600 当年未实现内部损益 240 个别报表层面是200，计提值200，可变现1800 第一个分录 借 存货 贷 年初未利润 200 这是抵消 上年度 减值计提 200 那么如果全部出售，那么这个存货跌价准备就转到了营业成本，所以现在再抵消就是 借 营业成本 贷 存货 将存货跌价准备换为了营业成本 200
存货跌价出售转出的分录不是借主营业成本，存货跌价准备，贷库存商品吗？为什么是把存货跌价准备转入营业成本了？
借主营业成本，存货跌价准备，贷库存商品 这是个别报表的处理，合并报表是不认可这存货跌价准备的，所以是要抵消存货跌价准备和成本的
存货跌价那个部分不是老师已经写了一笔，借存货200贷未分配利润200吗？后面又一笔借营业成本，贷存货是哪里来的？
第一是这是去年的，你合并报表，是去年抵消分录要重新写一次。 然后再做今年的抵消分录。 今年抵消的时候已经出售了，所以要把减值科目用营业成本处理了