演示账套

为什么组成计税价格包括消费税呢？

2020-08-10 14:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-08-10 14:22

你好，因为消费税是价内税，所以组成计税价格需要包含消费税。

快账用户9554 追问 2020-08-10 14:23

那老师第三题，价外费用计算方法是不是和会计实务上有差异

快账用户9554 追问 2020-08-10 14:24

一般做不是直接计入成本吗

齐红老师解答 2020-08-10 14:33

在计算增值税的时候，销售额是按收取的全部价款和价外费用计算纳税的，但是由于价外费用是含税价格所以需要先剔税。在实务中，收取的违约金一般计入营业外收入，若没有开票则不涉及增值税处理。

快账用户9554 追问 2020-08-10 14:35

哦哦，所以两者在不同的科目计算方法不一样

齐红老师解答 2020-08-10 14:38

一般来说，销售货物时收取的违约金是要一同开票收取增值税的。若没有发生销售行为收取的违约金则不涉及增值税处理。

快账用户9554 追问 2020-08-10 15:47

诶，那在实务中违约金算到营业外收入，增值税就算到进项税额了？

齐红老师解答 2020-08-10 16:09

都是按照销项税额处理的，比如这道题收取的违约金作为价外费用，先剔税：10÷（1%2B13%）=8.85 , 8.85×13%=1.15 ，其中8.85就计入营业外收入，1.15作为销项税额。借：银行存款等 10 贷：营业外收入 8.85 应交税费-应交增值税（销项税额） 1.15

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