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同学您好，计算债券账面余额，其实就是“债权投资”科目的科目余额，“债权投资”是资产类科目，借方发生额表示增加，贷方发生额表示减少。第2问，根据第1问的分录可知，“债权投资—成本”借方发生额1000，“债权投资—利息调整”借方发生额120.89，所以“债权投资”在2*21年1月1日的借方余额=1000%2B120.89=1120.89，第（2）问的会计分录中，“债权投资—应计利息”借方发生额100，“债权投资—利息调整”贷方发生额32.75，所以债券的账面余额就是“债权投资”的科目余额=期初余额1000%2B借方发生额100-贷方发生额32.75=1188.14，第3问，2*22年12月31日，投资收益=期初摊余成本*实际利率=期初“债权投资”科目余额1188.14*实际利率6%=71.29，分录为，借：债权投资—应计利息 100 贷：投资收益 71.29 债权投资—利息调整 28.71 所以，此时债券账面余额=“债权投资”的科目余额=期初余额1188.14%2B“债权投资—应计利息”的100-“债权投资—利息调整”的28.71 =1188.14%2B100-28.71 =1259.43

2024-05-30

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