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一般纳税人购买税控盘和缴税控盘年服务费怎么入账？是全额抵扣增值税？

2020-08-11 23:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-08-11 23:49

您好，购入增值税税控系统专用设备时：借：固定资产贷：银行存款/应付账款按规定抵减的增值税应纳税额：借：应交税费——应交增值税(减免税款) 贷：管理费用技术维护费实际支付或应付的金额：借：管理费用贷：银行存款按规定抵减的增值税应纳税额：借：应交税费——应交增值税(减免税款) 贷：管理费用

齐红老师解答 2020-08-11 23:52

首次购买的金税盘和防伪税控发票的技术服务费是全额抵扣的，不过前提是发票没有认证过，认证了就不能抵扣了。

快账用户1457 追问 2020-08-11 23:53

比如服务费一共 280元，那抵扣时也是做借：应交税费——应交增值税(减免税款)280 贷：管理费用280

快账用户1457 追问 2020-08-11 23:55

还是做借：应交税费——应交增值税(减免税款)280/1.13*0.13=32.21 贷：管理费用32.21

齐红老师解答 2020-08-11 23:55

您好，借：管理费用280 贷：银行存款280 借：应交税费——应交增值税(减免税款)280 贷：管理费用280

快账用户1457 追问 2020-08-11 23:56

知道了，谢谢

齐红老师解答 2020-08-11 23:58

不客气哈，祝你生活愉快

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