演示账套

老师我不太明白未分配利润本年利润利润分配的关系和在资产负债表中的填列以及未弥补的亏损如何填列呢？

2020-08-12 09:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-08-12 09:40

你好，一般是这样处理，资产负债表的未分配利润和利润表的净利润之间勾稽关系：资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润%2B本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 %2B 盈余公积弥补亏损 %2B（或-）本年度调整。以前年度损益从“以前年度损益调整”科目转入“未分配利润”的金额。例如：以前年度损益调整（调减利润）对未分配利润有影响（1）调整所得税借：应交税费--应交所得税贷：以前年度损益调整（2）将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整（3）调整盈余公积借：盈余公积贷：利润分配——未分配利润

齐红老师解答 2020-08-12 09:41

未分配利润的余额=期初未分配利润余额%2B当期本年利润月报：本年利润科目每年年末结转，年中账面不结转，但在报表中列示未分配利润时，将利润表中的本年累计净利润加上未分配利润年初数，填在未分配利润年末余额的位置。年报：年末将本年利润的余额全部结转至未分配利润科目，根据未分配利润的余额填列报表。如果有其他分配项目，如提取盈余公积、分配股利等，从未分配利润科目中结转至相应科目，根据结转后的余额填列报表中的未分配利润。