老师，请看这道题，关于问题的第4和5的答案我不明白

同学您好： 1、关于第（4）小问： ①、存货的账面价值=400万元，计税基础=600万元，因此形成可抵扣暂时性差异=200万元，需要纳税调增。 ②、按照规定，2018年-2020年12月31日，研发费用可以按照发生额75%加计扣除，因此费用化部门可加计扣除数为20*75%万元；资本化部分当年的摊销额为40/5/5=4万元，可加计扣除数为4*75%（题目已知会计折旧年限与税法一致）。 ③、首先投资性房地产的账面价值=年末公允价值=1100万元，而税法上采用成本法核算，投资性房地产的计税基础=1200-1200/20/12*11=1145万元，因此形成可抵扣暂时性差异1145-1140=45万元，调增应纳税所得额。 ④、买入的丁公司股票，因为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的其他权益工具投资，其变动不影响所得税费用，所以不用考虑。买入的丙公司股票，核算为交易性金融资产，其期末账面价值=30*9=270万元，而计税基础=240万元，因此形成应纳税暂时性差异30万元。综合以上分析，就是第（4）问的答案解析。 2、关于第（5）小问：首先可抵扣暂时性差异会形成所得税收益，应纳税暂时性差异会形成所得税费用，因此依据上一问的分析，可以算出2X19年应确认的递延所得税费用。答题完毕，希望能对您有所帮助。

2020-08-14

你好，你哪个位置不明白，老师帮您解析下

2022-04-11

你好，同学，第五小问是关联交易，注册会计师怀疑关怀疑企业利用关联方虚增收入。第三问，考的是递延所得税资产未来能否抵扣，也就是企业未来是否能够盈利。能够盈利，需要交所得税，否则，是虚增递延所得税资产

2022-04-23

同学，你好。60是你计提的减值准备。减值准备是损益类科目。损益类科目影响会计利润。但是税法不承认减值准备，只承认折旧，所以你计提的减值准备叫计算所得税时要加上去。

2023-02-28

您好，2021年EBIT=75/2.5=30，固定成本=75-30=45，2022年的边际贡献=75*（1+15%）=86.25，2022年的EBIT=86.25-45=41.25 答案是B

2022-07-23

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