老师，这里出口征税行为，一般纳税人销项税额计算为何要减去出口货物耗用进料保税料件金额

你好，这个就是规定，根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策通知》（财税〔2012〕39号）规定：“七、适用增值税征税政策的出口货物劳务 …… （二）应纳增值税的计算。适用增值税征税政策的出口货物劳务，其应纳增值税按下列办法计算： 1.一般纳税人出口货物销项税额=（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1%2B适用税率）×适用税率出口货物若已按征退税率之差计算不得免征和抵扣税额并已经转入成本的，相应的税额应转回进项税额。（1）出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额=主营业务成本×（投入的保税进口料件金额÷生产成本）主营业务成本、生产成本均为不予退（免）税的进料加工出口货物的主营业务成本、生产成本。当耗用的保税进口料件金额大于不予退（免）税的进料加工出口货物金额时，耗用的保税进口料件金额为不予退（免）税的进料加工出口货物金额。（2）出口企业应分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。未分别核算的，其相应的生产成本、主营业务成本由主管税务机关核定。进料加工手册海关核销后，出口企业应对出口货物耗用的保税进口料件金额进行清算。清算公式为：清算耗用的保税进口料件总额＝实际保税进口料件总额－退（免）税出口货物耗用的保税进口料件总额－进料加工副产品耗用的保税进口料件总额若耗用的保税进口料件总额与各纳税期扣减的保税进口料件金额之和存在差额时，应在清算的当期相应调整销项税额。当耗用的保税进口料件总额大于出口货物离岸金额时，其差额部分不得扣减其他出口货物金额。”

2020-08-16

您好！进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=进料加工出口货物人民币离岸价×进料加工计划分配率

2021-09-16

免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(1-30%)×(13%-10%)=4.41(万元) 当期应纳税额=100×13%-(26-4.41)-9=-17.59(万元) 免抵退税额=210×(1-30%)×10%=14.70(万元) 因为14.70《17.59，当期应退税14.70万元。免抵税额=17.59-14.70=2.89万元)

2021-08-09

你好，稍等一会儿给你计算。

2022-12-26

同学你好借，应收票据 113000 贷，主营业务收入 10000 应交税费增值税 13000 借，销售费用 10万贷，银行存款 10万借，主营业务成本 6万贷，库存商品 6万借，税金及附加 3万贷，应交税费消费税 3万

2022-12-26