Q
老师，这个税收滞纳金为什么不在计算利润总额的时候直接调增呢
2020-08-17 22:22
2020-08-17 22:23
你好，同学。税收滞纳金计入营业外支出，会降低企业的利润总额
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去年的税收滞纳金当时没有入账，今年汇算清缴的时候税务局显示滞纳金有差额，在纳税调整表中怎样调整？因为当时也没有计入营业外支出，那现在可以直接在滞纳金那里调增吗？利润表中填在以前年度损益调整，这样可以吗
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所以在利润总额里直接加回来不行吗
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。 是要把这部分营业外支出减去才能得到利润总额
然后根据利润总额，算应纳税所得额。 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
为什么题目里面的增值税就在利润总额里直接调了呢
增值税是价外税，本身不影响企业利润
知道啦，谢谢王老师
不客气的，祝你生活愉快！记得好评哦