老师，销售建材企业，从A公司拿货，款项已付，发票尚未收到，已经收到B公司的预收款，要开票给B公司，必须要收到买A公司的发票之后才能开给B公司吗

一、A 公司账务处理（付款→收票→收货） A 公司打款给 B 公司（未收票、未收货）借：预付账款 ——B 公司贷：银行存款 A 公司收到 B 公司发票，且收到货物借：库存商品 / 原材料（按实际采购内容）应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：预付账款 ——B 公司二、B 公司账务处理（收款→付款购货→入库→开票发货） 1. B 公司收到 A 公司打款（未开票、未发货）借：银行存款贷：预收账款 ——A 公司 2. B 公司向 C 公司付款购货（未收票、未入库）借：预付账款 ——C 公司贷：银行存款 3. B 公司收到货物并入库（未收 C 公司发票，需暂估）借：库存商品 / 原材料（按合同价或市场价暂估，不含税）贷：应付账款 —— 暂估应付款（C 公司） 4. B 公司收到 C 公司发票，冲销暂估并确认进项先冲销暂估分录（红字）借：库存商品 / 原材料（红字）贷：应付账款 —— 暂估应付款（C 公司）（红字）再按发票金额入账借：库存商品 / 原材料应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（一般纳税人，小规模纳税人无此科目）贷：预付账款 ——C 公司 5. B 公司向 A 公司发货并开具发票确认收入借：预收账款 ——A 公司贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品 / 原材料三、C 公司账务处理（发货→收款→开票） C 公司向 B 公司发货（未收款、未开票）借：发出商品贷：库存商品 C 公司收到 B 公司付款借：银行存款贷：预收账款 ——B 公司 C 公司向 B 公司开具发票借：预收账款 ——B 公司贷：主营业务收入应交税费 —— 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品

2025-10-24

快账用户1615 追问 2020-08-25 12:39

那做账交税怎么处理啊

齐红老师解答 2020-08-25 12:42

成本可以暂估入账交税按照开具的发票

快账用户1615 追问 2020-08-25 12:43

那没有进账税额可以抵扣，是要先交增值税吗

齐红老师解答 2020-08-25 12:44

没有进账税额可以抵扣，是要先交增值税

快账用户1615 追问 2020-08-25 12:46

那下个月发票来了，有进项了，增值税能退回吗

齐红老师解答 2020-08-25 12:48

可以留到后面月份抵扣就好了

快账用户1615 追问 2020-08-25 12:49

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2020-08-25 12:50

不客气哈欢迎有疑问继续提问

快账用户1615 追问 2020-08-25 13:37

老师，再请教下，那这个月不开票，销项和进项都放下个月，我这个月做账，就先做银行的收付款，再加上暂估入账吗

齐红老师解答 2020-08-25 14:26

这个月不开票，销项和进项都放下个月，这个月做账，就先做银行的收付款，再加上暂估入账是的

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