第2例，为啥还应评价内部审计的工作并实施审计程序？第5例，不是按照相关豁免规定，无需要将子公司财务报告内容内部控制包含在审计单位内吗？为啥还要将子公司纳入合并范围？

1.设定目标：确定内部审计的目标，包括评估公司的风险管理过程、识别潜在的风险、提出改进建议，以帮助公司更好地管理风险。 2.评估风险：审计人员需要对公司面临的各种风险进行评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等。这需要审计人员了解公司的业务、市场环境、内部流程等，以确定公司面临的主要风险。 3.分析流程：审计人员需要分析公司的风险管理流程，包括风险识别、评估、监控和控制等环节。这需要审计人员深入了解公司的风险管理流程，并对流程的合理性和有效性进行评估。 4.审计测试：审计人员需要设计和执行审计测试，以验证公司的风险管理流程是否有效。这可能包括对公司的内部文档、员工访谈、数据分析等进行测试。 5.评估风险管理能力：根据审计测试的结果，审计人员需要评估公司的风险管理能力，包括管理层对风险的认识、风险应对策略的有效性、风险监控的频率和效果等。 6.提出改进建议：如果审计人员发现公司的风险管理流程存在缺陷或不足，他们需要提出改进建议。这些建议可能包括改进风险管理流程、提高员工的风险意识、加强风险监控等。 7.编制风险管理审计报告：最后，审计人员需要编制风险管理审计报告，向董事会和其他相关方报告审计结果和建议。报告应清晰、客观地阐述审计发现的问题和建议，以便管理层和其他相关方能够理解和采取行动。

2023-12-17

快账用户2620 追问 2020-08-26 20:59

第二问，怎么评价内部审计的工作并实施审计程序？

齐红老师解答 2020-08-26 21:06

（一）评价内部审计特定工作应考虑的因素 1.内部审计工作是否由经充分技术培训且精通业务的人员执行； 2.内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录； 3.内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论； 4.内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致； 5.内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决。 (二)针对内部审计人员的特定工作实施审计程序 1.实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围取决于注册会计师对下列3因素的判断： (1)对相关领域的重大错报风险的评估； (2)对内部审计的评估； (3)对内部审计人员特定工作的评价。 2.注册会计师在评价的基础上实施的进一步审计程序主要包括： (1)检查内部工作人员已经检查过的项目； (2)检查其他类似项目； (3)观察内部审计人员正在实施的程序