老师，工资计提没有发放，有必要写一笔发放工资的分录吗？借：应付职工薪酬贷：其他应付款

没有实际发

没有实际发，那这个不能做

那以前的几个月的分录现在都需要调整过来吗？

是的，没有发需要才冲掉才对

好的老师，那报销费用，是不是实际支付了才可以才需要写分录呢？

这个可以根据需要先按实际发生做，后续补上发票，国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告 国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题 　　企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

好的老师，那如果有发票没有实际支付呢？