实物，卷3，计算2。老师，这里第三问，借：预计负债，是因为确认有预计负债，所以把之前确认的冲掉？借：营业外支出25什么意思？

实物，卷3，计算2。老师，这里第三问，借：预计负债，是因为确认有预计负债，所以把之前确认的冲掉？借：营业外支出25什么意思？

判断题： 前期已合理计提的预计负债与当期实际发的诉讼损失金额之间的差额直接计入或冲减当期营业外支出。（✓） 请问此题为什么是对的，预计负债跨期确认时不是应该通过“以前年度损益调整”科目对上期营业外支出进行调整吗？如，2020年12月计提的预计负债，在2020年报表批准报出日前2021年2月3日确认预计负债，不是需要通过“以前年度损益调整”科目调整“营业外支出”吗？

老师，这道题不是很理解下面两个圈起来的分录，1、为什么要冲回去年的递延所得税，不是应该增加递延所得税资产吗？ 借：递延所得税资产15 贷：以前年度损益调整15 2、应交税费这个为什么是360*0.25？ 去年确认的预计负债，借的营业外支出，不是已经少交了税300*0.25，现在应该确认应交60*0.25？

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付 请问一下老师第（5）点预计负债的账面价值和计税基础分别是什么？

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2013年所得税税率25%。甲公司2013年年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债150万元(递延所得税非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2013年实现利润1000万元。2013年甲公司发生以下业务： (1)3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时，购入B债券100万股，支付价款800万元，划分为以公允价值计量且公允价值变动计入所有者权益的金融资产；年末甲公司持有的B债券的市价为1000万元。 (2)12月31日，无形资产账面价值1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提资产减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。 (3)除上述业务产生的差异外，2013年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。 (4)甲公司2013年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2013年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支付罚款200万元。 要求： 计算2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用，并编制所得税核算的会计分录。(注：假设违反合同的罚款不需调整应纳税所得额)