老师，遇到一个问题，我们是施工方，相当于挂别人的公司，但是我们第三方是用公司和被挂靠方签的合同，之前工程款都是发包方打给被挂靠方，然后再打给我方私户，现在由于后面的工程款拖欠不给，我签合同的公司起诉了被挂靠方和发包方，现在挂靠方愿意给款和我们和解，但是挂靠方要把工程款打到我签合同公司的账户，并且要我公司提供发票，本来我们就是挂靠的，只是用了公司和被挂靠签了合同，与我公司是没关系的，如果这笔钱打到我公司账户，我要怎么处理

一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-09-01

快账用户2090 追问 2020-09-01 10:01

那我的这笔钱算什么呢，怎么做账呢，

齐红老师解答 2020-09-01 10:10

挂往来就可以了借银行存款贷其他应付款

快账用户2090 追问 2020-09-01 10:15

那这个款就相当于是被挂靠公司借给我们的，一直就这样挂着，税务上可有风险

齐红老师解答 2020-09-01 10:20

等你们给被挂靠方开了发票就可以冲抵了

快账用户2090 追问 2020-09-01 10:23

我们给被挂靠方开什么票呢？因为这笔款和我公司没关系的

齐红老师解答 2020-09-01 10:27

你们不是挂靠方吗？这是你们的收入呀，你给被挂靠方开工程的发票就行

快账用户2090 追问 2020-09-01 10:34

没起诉之前被挂靠方都是打到我方的私户，现在如果打到我公户，这是2018年的工程，如果我开工程票给对方，我的进项从哪里来

快账用户2090 追问 2020-09-01 10:38

通常的挂靠方都是个人来挂靠被挂靠公司，有公司挂靠公司的吗？

齐红老师解答 2020-09-01 10:43

你的进项是你的人材机发票

快账用户2090 追问 2020-09-01 10:54

现在项目早就结束，只是对方一直还有余款没给，而且之前都是我们提供材料票和劳务票给对方做账，现在打到我公司账户，我们要开工程票，我们现在即使是买票也是现在的日期，合适吗

快账用户2090 追问 2020-09-01 10:56

剩下没给的款，被挂靠方暂时还没给发包方开票

快账用户2090 追问 2020-09-01 10:59

现在和解给剩下的钱，发包方给被挂靠方，本身被挂靠方给发包方开工程票，我公司如果给被挂靠方开工程票，被挂靠方能用吗

齐红老师解答 2020-09-01 11:10

可以的，这样就可以的

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