演示账套

请问老师，这道题，对子公司个别报表的调整分录怎么写啊？

2020-09-01 19:38

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-01 19:41

您好，借固定资产400贷资本公积。借管理费用80贷固定资产～累计折旧80

快账用户8420 追问 2020-09-01 19:44

老师，400和80都是怎么来的啊？

齐红老师解答 2020-09-01 19:56

您好，400（应该是500）是公允价值800与账面价值700-400的差额。80（应该是100）是差额按5年计提折旧金额

快账用户8420 追问 2020-09-01 20:11

老师，我想答案的思路合并报表按公允价值列示，减去公允价值对应的一年折旧就是应该列示的金额了对吧？这个我也明白，可是我不明白的是这个值怎样在分录里体现呢？还是说根本不用分录体现？

齐红老师解答 2020-09-01 20:15

您好，这个值怎样在分录里体现是什么意思。

快账用户8420 追问 2020-09-01 20:27

老师，我明白了。个别报表年底的时候固定资产账面价值就是240（300-60）了，加上公允价差额500，再减去差额对应的折旧100，也就是640了。谢谢老师我明白了。我刚才表达不太清楚，迷糊主要因为没考虑个别报表一年的当日折旧，所以得不到640，现在明白了。答案和分录能对上了，谢谢老师～～

齐红老师解答 2020-09-01 20:28

您好，您客气，小林非常荣幸能够给您支持。

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