营业外支出没有发票，怎么填写企业所得税季报？

老师，你好，就是上午那个问题，很多客户在A公司的商城拍单的款，抵扣完应该扣除的款后，余额就返给B公司，就是比如一个月客户在A公司的商城上面拍单是1000元，抵扣100元后，剩余900元就结算给B公司，A公司与B公司签协议也是签的结算款，客户在商城拍的款项，A公司已经全额确认了收入，A公司商城的货是B自行提供的，但是B公司开不了发票，所以也就是现在A公司支付出去的这笔款，B公司开不了发票，但是A公司已经支付到B公司，该怎么做账？已经签了合同，是不是应该进入主营业务成本，年底汇算清缴调整？但是你说进入营业外支出，这也不算营业外支出吧。

因为支出没有发票的，所以计入营业外支出

但是这也是真实业务，只是没有发票，计入营业外支出，那也不对的吧。但是计入营业外支出的话，你说申报季度企业所得税的时候就要调整，季度企业所得税怎么去调整呢？

你可以先计入费用，等汇算清缴的时候调增

这样也可以？主要是没有发票，进费用的话，也要发票的呀，以什么费用进费用呢？

就是暂估的那种，你可以理解成暂估，然后汇算清缴调增就行了

那进什么费用呢？现在直接进费用，然后年底汇算清缴的时候，在申报汇算清缴的时候，直接调增就行了？年底不用做其他会计分录了吧？

嗯，是的， 计入销售费用就行了

年底汇算清缴调整的话，还是按照25%缴企业所得税？

按照你们的所得税税率，看所得税税率是多少

跨境电商行业，小规模纳税人的税率都是25%计算吧。那如果这笔款做成货款的话，让B公司做一个形式发票给A公司，这样可以进成本？

小微的话有优惠的，5%-15%

这也是属于B公司的货款，可以让B公司给A公司开一个形式发票，A公司以形式发票做账？B公司的形式发票上面的金额就是支付的款项金额，这样可以？以形式发票入账，做主营业务成本，这样可以？

国内的不用开形式发票，形式发票开了也不能税前扣除的

A公司应该收B公司的款，B公司用私账支付到A公司的公账上面来，这样可以？就是相当于B公司的应该支付A公司海关进口增值税税款，但是由B公司的委托人代付到A公司公账，就是私对公，这样可以？如果A公司下有很多客户都是私账对公账，这样可以？

私对公的，公户收款的也是要做账的

对，肯定是要做账，如果私对公太多了会不会对公司影响不好？就是客户私对公司公账，对影响不好？