您好，邹老师，这个题目其他权益工具投资账面600万，计税基础是500，形成递延所得税负债25万。这个我都懂。不懂的是应纳所得税为什么不用调整，不是说账面要像计税基础看齐吗？！老师讲的自行研发的无形资产调了当时的所得税！这两种情况有什么区别，怎么区分呢

您好，邹老师，这个题目其他权益工具投资账面600万，计税基础是500，形成递延所得税负债25万。这个我都懂。不懂的是应纳所得税为什么不用调整，不是说账面要像计税基础看齐吗？！老师讲的自行研发的无形资产调了当时的所得税！这两种情况有什么区别，怎么区分呢

请问下面两段话有什么区别，一会儿说计入资本公积，一会儿又计入商誉，搞不清： 1.非同控评估增值或者减值，产生的递延所得税计入资本公积 2.非同一控制下免税合并形成的商誉，由于商誉本身产生的应纳税暂时性差异（即商誉的账面价值大于计税基础）不确认递延所得税负债。因为如果要确认，必然增加商誉的账面价值，由此商誉的账面价值与计税基础又有差异，如此形成循环，所以准则规定这种情况不能确认递延所得税负债。 但是如果是在非同一控制下的免税合并中取得的各项资产、负债的账面价值与计税基础的差异应确认递延所得税资产或递延所得税负债，此时应该调整合并时确认的商誉的金额。

老师，你能再给我说一下这道题，你像这道题，他最后说的帝业所得税负债不影响所得税费用，我理解的是之所以算出来的递延所得税负债不影响这个所得税费用的话，是因为他进入的是其他综合全综合收益，它是相当于直接计入了权益性资产，所以说它不是损益呀之类的，所以它不影响利润，它就不影响所得税费用，你说我这样理解对吧。 再就是这道题，它是账面价值，是按照600算呢，而积水基础是500，我想问一下积水基础这块儿为什么要按500算？而账面价值要按照600来元算。

老师，你能再给我说一下这道题，你像这道题，他最后说的帝业所得税负债不影响所得税费用，我理解的是之所以算出来的递延所得税负债不影响这个所得税费用的话，是因为他进入的是其他综合全综合收益，它是相当于直接计入了权益性资产，所以说它不是损益呀之类的，所以它不影响利润，它就不影响所得税费用，你说我这样理解对吧。 再就是这道题，它是账面价值，是按照600算呢，而积水基础是500，我想问一下积水基础这块儿为什么要按500算？而账面价值要按照600来元算。麻烦老师下

甲公司2021年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2021年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元，其余100万元当期及未来期间均不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1000万元。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2021年确认的递延所得税金额为（　）万元。 　　A.250 　　B.0 　　C.275 　　D.25 【答案】B 【解析】应付职工薪酬的账面价值＝400万元 计税基础＝400－0＝400（万元） 账面价值与计税基础相等，不形成暂时性差异，所以不确认递延所得税 但是计算应纳税所得额时需要纳税调增100万元。 老师这个计税基础为何不是400-300，不是税法允许 扣除300，怎么就是0？