演示账套

老师你好，我想问一下，现在固定资产不是可以一次性扣除了吗？我想请问一下会计账务应该怎么处理呢？是一次性扣除吗？还是到了年终的时候再调整了

2020-09-09 10:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-09 10:33

你好！现在是新购进低于500万的固定资产可以一次性折旧扣除，账务上就是借：生产成本/制造费用等贷：固定资产就行，可以在购进时直接一次性抵扣。实际上你账务上也可以不操作，纳税申报的时候一次性扣除就行。

快账用户6328 追问 2020-09-09 10:36

老师，我们是2018年就已经购进了，而且已经入账，每月也计提了折旧，单件固定资产不超过500万，但是总的全部加起来的话，就已经超过500万了，这种算吗？

齐红老师解答 2020-09-09 10:37

500万是按照单个算的，所以加起来超过500万没影响，可以一次性计入折旧。

快账用户6328 追问 2020-09-09 10:39

老师，我账面如果不体现出来的话，那我的利润就会比较多，季度末我预缴所得税就要交多余的钱

齐红老师解答 2020-09-09 10:40

你好！账面不调整，你可以纳税的时候调整，也是可以的。

快账用户6328 追问 2020-09-09 10:43

老师说的意思是季度末申报企业所得税的时我再来做调整就可以了吗？而不是等到汇算清缴的时候再做这些东西

齐红老师解答 2020-09-09 11:11

嗯嗯，季度申报也可以调整的，并不是非得等到汇算清缴。如果你觉得税务和会计有差异，那就直接账面一次性计入折旧就好。

快账用户6328 追问 2020-09-09 11:16

我之前是按月计提的，现在改成一次性计提可以吗？而且老师我们的固定资产是几十台营运货车，单台不超过500万，而且也在陆陆续续的买回来，我这种一次性计提到底是应该所有的固定资产全部计提还是分开来部分计提呢？

齐红老师解答 2020-09-09 11:18

你好，首先，计提折旧是针对单个资产的，所以不存在说全部计提还是分开来部分计提，你就单台单台一次性折旧就好。

快账用户6328 追问 2020-09-09 11:22

那老师的意思就是说季度申报企业所得税的时候，固定资产一次性计提折旧那里只能填写一台固定资产的价值了，那一年四个季度的话，就能一次性计提四台固定资产对吧？

齐红老师解答 2020-09-09 11:28

你好！不是不是，我理解你的意思了，确定下，可以一次性全部计提折旧。但是是这个意思，计提折旧500万这个标准是针对单台设备的，计提折旧也是单台设备的折，每月都要对单台设备进行折旧，可以一个月对所有低于500万的设备一次性计提折旧，即使折旧总金额大于500万，也没事，只要单个设备低于500万就行。

快账用户6328 追问 2020-09-09 11:37

老师，你的意思是固定资产那里填写我可以把所有的固定资产原值都填写上。老师我打个比方哈，我所有的固定资产加起来有1000万，然后我现在已经计提了20万，那我填写的时候，我固定资产原值可以填写1000万，然后我还有980万也可以填写上去一次性扣除，然后我的会计账务不做任何更改.，还是继续每个月这样提起走

齐红老师解答 2020-09-09 14:57

你好，你的电话多少？

快账用户6328 追问 2020-09-09 15:02

老师你看看