演示账套

关于增值税和企业所得税相关处理:钢铁企业高炉升级扩容，属于资本化，原来的设备几乎全部报废处理，报废处理的设备企业作为废钢材料炼钢，我想问这个残值怎么算呢，净值减残值损失的金额如何申报税前扣除呢

2020-09-11 18:37

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-12 14:39

你好，同学，这个残值的话，它没有一个固定的标准，需要看你实际情况。如果说你这个是属于报废的话，那么就是说可以税前扣除的金额就是你原来的账面价值减去这个回收的残值的差额部分是可以扣除的。

快账用户4533 追问 2020-09-12 14:41

报废的资产，企业作为原材料自用了，如何确定残值呢

快账用户4533 追问 2020-09-12 14:43

变废钢了，作为炼钢原材料了

快账用户4533 追问 2020-09-12 14:44

增值税如何处理，所得税怎么申报税前扣除呢

齐红老师解答 2020-09-12 15:00

你这里报废的话，增值税就要看你这个报废是不是管理不上管理不善导致的叫做进项税额转出，所得税的话，你要去做一个专项申报，申报之后就可以正常税前扣除。

齐红老师解答 2020-09-12 15:00

你看你的电子税务局里面有一个专项申报表，如果说没有的话，你去大厅拿一个专项申报表填写一下。

快账用户4533 追问 2020-09-12 15:01

这个报废是生产线升级改造，以前的配套设备已不适用了

齐红老师解答 2020-09-12 15:05

Na，你这个增值税不用处理，你这里做一个所得税的专项申报就可以了。

快账用户4533 追问 2020-09-12 15:06

关键是报废的设备残值如何计算呢

齐红老师解答 2020-09-12 15:41

这个根据你报废后的市场价值计算，如果去出售可以卖几个钱回来

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