关于增值税和企业所得税相关处理:钢铁企业高炉升级扩容，属于资本化，原来的设备几乎全部报废处理，报废处理的设备企业作为废钢材料炼钢，我想问这个残值怎么算呢，净值减残值损失的金额如何申报税前扣除呢
你好，同学，这个残值的话，它没有一个固定的标准，需要看你实际情况。如果说你这个是属于报废的话，那么就是说可以税前扣除的金额就是你原来的账面价值减去这个回收的残值的差额部分是可以扣除的。
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钢铁企业高炉升级扩容，属于资本化，原来的设备几乎全部报废处理，报废处理的设备企业作为废钢材料炼钢，我想问这个残值怎么算呢，净值减残值损失的金额如何申报税前扣除呢
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某企业于12月份以更新设备的名义淘汰了6台正常运转的机器设备，设备原值90万元，已提折旧50万元，财会部门按厂长授意作了固定资产清理的账务处理，会计分录为：借：固定资产清理——机器设备400000累计折旧500000贷：固定资产——机器设备90000012月末，将其净值40万元作为固定资产清理后的净损失，由“固定资产清理”账户转入“营业外支出”账户，会计分录为：借：营业外支出——处理固定资产净损失400000贷：固定资产清理——机器设备400000注册会计师分三步审查了该企业的上述行为：第一步，审阅固定资产清理明细账。发现上述6台设备的会计处理有缺陷，设备未到年限却作清理，而账簿记录中没有清理费用和残料价值或变价收入。第二步，盘点实物。经实地查看和盘点，已作清理处理的6台设备在车间根本没动，而且照常运转。第三步，调查企业对该设备作固定资产清理的指导思想。经询问有关人员，得知其目的是通过提前报废该6台设备，压缩当年利润数额，以少交所得税，从而缓解资金不足的困境。要求：根据以上情况，编制调整分录。
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粤公网安备 44030002003870号
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报废的资产，企业作为原材料自用了，如何确定残值呢
变废钢了，作为炼钢原材料了
增值税如何处理，所得税怎么申报税前扣除呢
你这里报废的话，增值税就要看你这个报废是不是管理不上管理不善导致的叫做进项税额转出，所得税的话，你要去做一个专项申报，申报之后就可以正常税前扣除。
你看你的电子税务局里面有一个专项申报表，如果说没有的话，你去大厅拿一个专项申报表填写一下。
这个报废是生产线升级改造，以前的配套设备已不适用了
Na，你这个增值税不用处理，你这里做一个所得税的专项申报就可以了。
关键是报废的设备残值如何计算呢
这个根据你报废后的市场价值计算，如果去出售可以卖几个钱回来