演示账套

小规模纳税人，开专票，对方要求开6%，我们能开吗？我们是否只能开1%专票

2020-09-14 11:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-09-14 11:24

同学你好，小规模代开专票也是3%或5%的税率，1%是因为今年疫情的特殊税收优惠

快账用户4504 追问 2020-09-14 11:44

是的，我们小规模只能开3%的税率的普票和专票，不能开6%的专票吧？5%是属于什么行业的？

齐红老师解答 2020-09-14 14:40

1）适用3%的包括以下内容： 1.销售货物； 2.提供加工、修理、修配劳务； 3.销售服务，另有规定的除外； 4.销售无形资产（转让营改增前取得的土地使用权选择差额征税的征收率为5%）。注：自2020年3月1日至12月31日，享受复工复业减免税的增值税小规模纳税人，可以放弃减税或免税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票，销售额=含税销售额/（1%2B3%）。 2）适用5%的包括以下内容： 1.销售不动产； 2.不动产租赁服务，以经营租赁方式将土地出租给他人使用； 3.收取试点前开工的桥、闸通行费； 4.转让营改增前取得的土地使用权选择适用差额征税的； 5.提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的； 6.中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税；