老师，你好。我想问一下，我是小规模企业，这个月出售了自己用过的固定资产，请问，我开发票时选择的税率应该是1%，对吗

请问老师，我申报固定资产出售时，就不用按3%的税率算出不含税销售额，再算出减征1%的税，填写主表23栏，对吗

你好，小规模纳税人申报增值税，要填写这个增值税减免税申报明细表的，本期发生额就是固定资产销售的2%

那老师，账务处理时，还是要按3%税率算出税额，而后再算出2%的税额。对吗

老师，在吗？感觉有点不知如何账务处理。

你好，是的，做会计分录时，税额金额是收入✘1%

老师，我开出的发票，税率是选择1%，不会错吧。

你好，不知道您公司是哪种情况，两种情况会计分录都发给你看看。固定资产出售的账务处理涉及两种情况： 　　1、转入固资清理 　　借：固定资产清理 　　累计折旧 　　贷：固定资产(原值) 　　2、出售固定资产价款 　　借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　3、固定资产清理转入资产处置损益 　　(1)如"固定资产清理"账户是借方余额，则为清理的净损失 　　借：资产处置损益 　　贷：固定资产清理 　　(2)如为贷方余额是清理的净收益 　　借：固定资产清理 　　贷：资产处置损益 　　二、已提足折旧固定资产出售的账务处理怎么做? 　　1、由于提足折旧，其固定资产清理为0 　　借：累计折旧 　　贷：固定资产(原值) 　　2、出售固定资产价款 　　借：银行存款 　　贷：固定资产清理 　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　3、固定资产清理转入资产处置损益 　　(1)如"固定资产清理"账户是借方余额，则为清理的净损失 　　借：营业外支出 　　贷：固定资产清理 　　(2)如为贷方余额是清理的净收益 　　借：固定资产清理 　　贷：营业外收入

你好，应交税费-应交增值税-销项税额改为应交税费-未交增值税

老师，我现在有点晕的是，开票时税率是选择3%还1%呀

我是小规模，只设了应交税费--应交增值税

小白的基础，让老师见笑了。

你好，开具固定资产发票税率是1%的

应交税费--应交增值税这个科目都可以的

老师，问题你说的本期发生额2%，我小规模纳税人，如价税合计为5万元，则算这2%，要按什么公式计算。

是按50000/1.01*0.02还是按50000/1.03*0.02计算呀。

感觉是自己钻入牛角尖了

你好，本期发生额是填写减免2%的增值税，实际上只需要缴纳1%的增值税就可以了

你先进去申报增值税界面，有些数据是自动有的，然后截图给我，帮你看看税额问题

谢谢老师指点，小规模要10月份才申报。谢谢了