老师好。2019年12月计提当月收入10万，借应收账款10.3，贷主营业务收入10 应交增值税小—应交增值税（销项税额）0.3 2020年5月才开票，实际开票9万，发生一万销售折让，开票时怎么记账呢

谢谢老师。那现在怎么办呢，9万的发票给客户了，也收到9万元而已。

做账还是小事，主要是申报，你这过不了，

更正上面回复这个回复为准，，2020年5月开发票，这个有销售折让这个，做账借应收 -1万 以前年度损益调整，1万/（1%2B3%） 贷 应交增值税小—应交增值税（销项税额）-1万/（1%2B3%）*3% 借未分配利润 贷 以前年度损益调整 ，申报汇算清缴填写这个，

增值税申报，这个开9万发票，这个是9万-10万，去申报，你要是开普通发票话，这个没有别的话我看学员反馈是，是直接0申报，你这个最好是问下你专管员，说下，这个情况，看是不是0申报还是按实际-1万去申报，不说怕后续企业所得税收入和增值税销售额比对不一样，这个税局会要求写情况说明，

下面2条回复为准，忽略上面第一条回复

谢谢老师，如果是多出来的收入跨年了才知道（本来合同2019年11月到期，2019年没有确认12月的收入）然后2020年5月多开票，备注2019年12月劳务费。这样是不是也需通过以前年度损益调整?然后更正2019年企业所得税申报表？还是说可以计入2020年5月收入。

这个是汇算清缴5.31号之前这个做以前年度损益调整，这个你申报看我截图那个，然后更正2019年企业所得税申报表 这个对应这个是纳税调增，19年汇算清缴表，20年这个是纳税调减，