同学你好 1. 就是你的初步业务活动的时候,这些质量控制的要求程序 你是要确保 并实施的,环境 是可允许的。 比如你一个单位初步开展审计活动,你要能够按准则要求实施工作,让他提供环境 和条件,这是必须前提 2.在选择基准时,需要考虑的因素包括:(1)财务报表要素;(2)是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目;(3)被审计单位的性质、所处的生命周期阶段以及所处行业和经济环境;(4)被审计单位的所有权结构和融资方式;(5)基准的相对波动性。 3.在风险事件发生之前或之后(但还没有结束),该事件给人们的生活、生命、财产等各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即,风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。从信息安全的角度来讲,风险评估是对信息资产(即某事件或事物所具有的信息集)所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响,以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。作为风险管理的基础,风险评估是组织确定信息安全需求的一个重要途径,属于组织信息安全管理体系策划的过程。 4.内部控制存在的固有局限性包括: (1)在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。 (2)可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。 其他可能会影响内部控制效果的情况(并非固有局限性) (1)如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求,也会影响内部控制功能的正常发挥。 (2)被审计单位实施内部控制的成本效益问题也会影响其职能,当实施某项控制成本大于控制效果而发生损失时,就没有必要设置控制环节或控制措施。 (3)内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的,如果出现不经常发生或未预计到的业务,原有控制就可能不适用。
什么是针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序并至少举 出3个例子? 2.重要性在选择基准时,注册会计师依据的基本原理是什么? 3.什么是风险评估?风险评估与了解被审计单位及其环境的关系是什么? 4.举5个例子说明内部控制的固有局限性。 5.函证的发出需要“亲力亲为” ,你能想到实务中有哪些违背这一情形的例子吗, 请举出4个例子。
李红注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表。审计工作底稿记载了审计项目组对应收账款实施进一步审计程序的相关情况。部分内容如下:(1)对于可能成为坏账的应收账款由财务人员直接进行会计处理;(2)每月末,财务部向客户寄送对账单,如客户未及时回复,销售人员需要跟进,如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%,则进行调查;(3)控制测试表明,甲公司赊销审批及信用管理制度执行有效,控制风险很低,李红不准备对应收账款的计价和分摊认定实施实质性程序;(4)李红未将2021年末账龄为"2-3年”的应收账款纳入函证范围,并在审计工作底稿中说明了未函证的原因是这部分应收账款与2020年末账龄为"1-2年”的应收账款相比没有任何变化。(5)李红基于应收账款违反存在认定必然引|起营业收入违反发生认定这一关系,要求项目组成员根据应收账款违反存在认定的金额和相关税率推算出营业收入违反发生认定的发生额,并建议甲公司调整;要求:针对上述每种情况,假定不考虑其他情况,分别指出李红注册会计师的做法是否恰当,简要说明理由。
ABC 会计师事务所负责审计甲公司 2020年度财务报表,审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:1审计项目组针对甲公司与其母公司一笔可能存在低估的应收账款,特别设计采用列明应收账款余额的积极式询证函。根据回函不存在不符事项的结果,审计项目组得出甲公司与其母公司的该笔应收账款不存在低估错报的审计结论。2审计项目组针对应收账款回函率与以前年度相比异常偏高保持职业怀疑,审计项目组与重要被询证者相关人员直接沟通讨论询证事项,针对以前年度回函率非常低的三家被询证者,审计项目组前往被询证单位办公地点,分别验证了其真实存在。3审计项目组实施跟函时,由甲公司财务主管陪伴,注册会计师在整个过程中保持对询证函的控制,同时,对甲公司和被询证者之间串通舞弊的风险保持高度警觉。4截至2021年1月20日,审计项目组针对客户丙公司对甲公司的违约诉讼的询证函未收到回函,审计项目组针对该事项专门电话询问了丙公司法律顾问,充分了解该诉讼事项的情况。审计项目组认为该法律顾问的解释合理,无须实施进一步审计程序。5审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注 “本信息既不保证准确也不保证是最新的,其他方可能会持有不同意见”,审计项目组致电该银行,银行工作人员表示这是标准条款。审计项目组认为信赖其所含信息会使其承担更多的审计风险,审计项目组对此专门执行了替代审计程序,消除了对此回函可靠性的疑虑,并在审计工作底稿中记录了与银行的电话沟通内容,替代审计程序的内容以及审计项目组咨询、讨论形成的审计结论。要求:针对上述第1至5项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当,并简要说明理由。
作业:A注册会计师是甲公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人,在了解甲公司及其环境并评估重大错报风险时,A的观点如下:·1.甲公司多项控制活动能够实现营业收入发生的目标,A认为应该了解与该目标相关的每项控制活动。·2.在了解甲公司的内部控制时,A认为应该了解的是与财务报告相关的内部控制,而非甲公司所有的内部控制·3.甲公司与固定资产相关的会计估计在本年发生变化,A认为这仅可能导致固定资产的金额计量不准确,故一定不存在特别风险。·4.针对特别风险的项目,A认为不需要了解内部控制,只需直接实施实质性程序。·5.在识别和评估特别风险时,A认为必须亲自实施各项审计程序,不能利用专家的工作。这个怎么做
作业:A注册会计师是甲公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人,在了解甲公司及其环境并评估重大错报风险时,A的观点如下:1.甲公司多项控制活动能够实现营业收入发生的目标,A认为应该了解与该目标相关的每项控制活动。2.在了解甲公司的内部控制时,A认为应该了解的是与财务报告相关的内部控制,而非甲公司所有的内部控制3.甲公司与固定资产相关的会计估计在本年发生变化,A认为这仅可能导致固定资产的金额计量不准确,故一定不存在特别风险。4.针对特别风险的项目,A认为不需要了解内部控制,只需直接实施实质性程序。5.在识别和评估特别风险时,A认为必须亲自实施各项审计程序,不能利用专家的工作。6)丙公司是甲银行的子公司。2019年8月,XYZ公司和丙公司共同举办了企业外汇风险管理研讨会。在会上,双方联合推介了丙公司开发的外汇管理软件和风险管理咨询服务。要求:针对上述(1)至(6)项,逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的有关独立性规定的情况,并简要说明理由
办营业执照时候密码也不记得了怎么办
你好我想问下,我服装店营业执照几年前就没有了,都不记得营业执照上的编号啥的怎么在国家企业信用信息公示系统上操作呀
老师,公司的销售渠道营运资金周转期为正值,该企业为休闲零食企业,说明什么
老师,公司预收账款占用公司销售渠道营运资金较多,且其预收长款均来自于预收租赁款,吗该企业为休闲零食企业,可以说明该公司存在其只注重线下门店,资金回笼较慢的问题吗
原五险在山东聊城交现在工作调动山东临清,聊城那边都给我办理完了但是还显示就业没有取消,怎么处理
老师我想问下,企业销售渠道营运资金预收账款占比较多,且来源为预收租赁款说明什么问题
老师,公司应付职工薪酬在生产渠道营运资金中占比较多的话可以说明公司内部管理存在问题吗
老师,公司的应付职工薪酬占生产渠道营运资金的第二位,说明什么问题
老师,公司的应付职工薪酬占比较多,且第一为短期薪酬,其次为员工离职后福利,可以说明公司在员工激励方面做的出色,但用营运资金支付职工薪酬存在压力
老师问下,公司其他应付款占比过大,且欠款第一为直营门店备用金,该企业为休闲零食企业,可以说明公司近年来一直注重线下门店的发展,销售方式存在问题吗