单位全额承担员工社保公积金（即个人部分也由公司承担，不扣员工工资），预提和支付时的账务处理该如何做？

1、计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资管理费用一社保(公负担) 管理费用公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资应付职工薪酬一社保(公司负担) 应付职工薪酬公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资营业外支出-个人社保（不能税前扣除，一般是不能税前扣除，这个做营业外支出可以税收扣除，你这可以做管理费用-个人社保）贷:银行存款; 其他应付款一社保 (个人负担) 其他应付款公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 应付职工薪酬一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 其他应付款一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税贷:银行存款

2020-09-15

你好借管理费用，贷应付工资，借应付，贷银行个人部分年报时要调整

2023-04-17

你好！也可以入管理费用，但是不能税前扣除。

2023-06-05

你好，记录其他应收款科目。按月结转工资薪酬，按月申报个税。

2021-12-01

1.计提社保公积金费用时：单位全部承担的情况：贷：应付职工薪酬——社保/公积金借：管理费用/销售费用/制造费用等（根据员工所属部门确定）员工自行承担个人部分的情况：贷：其他应付款——社保/公积金个人部分借：应付职工薪酬——工资 1.缴纳社保和公积金时：对于单位承担的部分，直接从“应付职工薪酬——社保/公积金”科目支付：其他应付款——社保/公积金个人部分（如有）贷：银行存款借：应付职工薪酬——社保/公积金对于个人承担的部分，从“其他应付款——社保/公积金个人部分”科目转出至银行存款：贷：银行存款借：其他应付款——社保/公积金个人部分

2024-01-11