请问老师，员工谈的是税后工资，员工个人承担的社保公积金和个税，全部由公司承担了，如何做分录？

个人部分，应该出什么科目明细呢？

你好，不用单独体现个人的明细了，就直接体现到。社保就行。

社保和公积金记一个明细社保就行。

比方说支付社保/公积金的分录就是直接全部计入管理费用吗？ 正常分别承担做如下分录： 借：管理费用-社保 6 其他应付款-社保 2 贷：银行 8 全部由公司承担做如下分录： 借：管理费用 8 贷：银行 8

因为全部单位承担了，你就不用再体现其他应收款了。汇算清缴直接调整就行。

本应该员工承担的2，其实相当于另外一种福利形式，汇算清缴就调增出来，对吧

那本应代扣的个税，也是公司承担了，是做管理费用-税金，还是营业外支出呢？汇算清缴也是需要调增吧

是的，这两个原理是一样的，都要纳税调整。

好的，谢谢老师