演示账套

老师，1、我公司购入农民农产品的会计分录怎么做？2、减免的9%的增值税要不要做减免税款分录处理？3、销售农产品和计提成本时的会计分录和税额是多少？比如总的购入农产品金额为108000元，销售农产品的金额为139000元，公司为一般纳税人。谢谢老师！

2020-09-17 06:26

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2020-09-17 06:32

你好，购入免税农产品的会计分录企业购入免税农业产品，可以按买价的9%的扣除率计算抵扣进项税款，并准予从销项税额中扣除。销售免税产品不得开具增值税专用发票，可开具普通发票。借:材料采购(按收购凭证的91%入账) 应交税费——应交增值税(进项税额)(按收购凭证的9%扣税) 贷:银行存款

齐红老师解答 2020-09-17 06:35

购入农产品金额为108000元借:材料采购(按收购凭证的91%入账)10800*91% 应交税费——应交增值税(进项税额)(按收购凭证的9%扣税)10800*9% 贷:银行存款108000

齐红老师解答 2020-09-17 06:36

销售农产品的金额为139000元，借应收账款139000，贷主营业务收入139000/（1%2B9%），应交税费－－应交增值税139000/（1%2B9%）*9%，

快账用户3953 追问 2020-09-17 06:42

那减免的9%的税软款不做减免转出吗？结转成本的分录就是：借主营业务成本贷库存商品？

齐红老师解答 2020-09-17 06:49

你好，进项已经抵扣了，销项不能减免

快账用户3953 追问 2020-09-17 06:55

哦，结转成本的分录是不是：借主营业务成本贷库存商品？

齐红老师解答 2020-09-17 07:04

你好，是的，和正常结转成本一样

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