你好老师，劳务派遣公司例如开了1000万的发票，工期为8个月，可不可以用预计负债先确定工资成本，季度预缴企业所得税避免交太多

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

位真城的中药生产企业色为上带公司，是增值税一般纳税人。2021年田作业实现营业收人86000万元，2022举2月电企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了案会计师事务所进行审核，发现如下事项:(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450方完，企业来做住何账务处理。计算销项税额。(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议药定的发货时间为2022年1月，截化2021年底未发货。申企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税末缴纳。是否确认收人，为什么?(3)成本费用中含实际发放职空资15000万元，按照合同药是置接给接受派遣的生产车间赏空资800万完。可扣除多少?(4)成本费用中含发生职中福利费1000万元、职一教誉些费1280万元;拨缴工会经费320万完，已经最得相笑收据。可扣除多少?(5)发生广售费和业务置传费25000万元，业务招待费500方完。可扣除罗少?(6)2021举企业所得税应纳税所得额为多少?

清远乳业公司是生产乳制品的中型企业，厂生产的乳制品价格台理、质量可靠，长期以来供不应求。为了扩大生产能力，公司拟投资3000万元新建一条生产线，王东是该厂的财务主管，主要负责筹资和投资工作，王东为筹资3000万元，经过十多天的调查研究，得到以下有关资料：公司利用银行借款1000万元，年利率8%，筹资费忽略不计；按面值发行债券1000万元，票面利率为10%，筹资费率为1%；发行昔通股1000万元，筹资费率为4%，预计第1年股利率为12%，以后每年技4％递增，所得税税率为25%。要求：(1）测算花牛乳业公司有关的资本成本率（银行借款成本率、债券成本率、音通股成本率和综合资本成本率）

，长江公司所得税会计处理采用资产负债表债务法:适用的所得税税率为25%;2020年末递延所得税资产账户余额为 22.5万元，递延所得税负债账户余额为 0。2021 年 前会计利润(利润总额)为 1000 万元，，当年发生如下业务，(1)销售部门使用的固定资产自 2020 年初开始计提折旧。原价为 200万元(税务上对此原价认可)，假定无残值。会计采用4 期双倍余额递减法提取折旧，税法规定5年期直线法计提折旧。 (2)2021年4月1日购入甲公司股票，初始取得成本为 300万元，划分为交 性金融资产;年末该股票公允价值为 360万元。 (3)因产品质量保证费用计提的预计负债年初余额为 30 万元;年末余额为 50万元; (4)年末，发现 户乙公司出现经营困难、难以支付其所欠货款，将一笔应收3000 万货款计提了 500 万元坏账准备。 要求，假定长江公司未来期间所得税税率不发生变化;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，请依次完成长江公司 2021年度相关会计工作。 (1)分别确定上述交易或事项中资产、负债在 2021年12月31 日的计税基础;同时比较其账面价值与计税基础，计算年末相关应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的应有金额。(8分) (2) 计算 2021 年应纳税所得额和应交所得税额。(2分) (3) 计算 2021 年递延所得税资产和递延所得税负债发生额。(2分)(4)编制 2021 年确认所得税费用的会计分录。

资料:长江公司所得税会计处理采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%;2020年末递延所得税资产账户余额为22.5万元，递延所得税负债账户余额为0.2021年税前会计利润(利润总额)为1000万元，当年发生如下业务:(1)销售部门使用的固定资产自2020年初开始计提折旧。原价为200万元(税务上对此原价认可)，假定无残值。会计采用4年期双倍余额递减法提取折旧，税法规定5年期直线法计提折旧。(2)2021年4月1日购入甲公司股票，初始取得成本为300万元，划分为交易性金融资产;年末该股票公允价值为360万元。(3)因产品质量保证费用计提的预计负债年初余额为30万元;年末余额为50万元;(4)年末，发现客户乙公司出现经营困难、难以支付其所欠货款，将一-笔应收3000万货款计提了500万元坏账准备。要求:假定长江公司未来期间所得税税率不发生变化;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，请依次完成长江公司2021年度相关会计工作:(1)分别确定上述交易或事项中资产、负债在2021年12月31日的计税基础:同时比较其