位真城的中药生产企业色为上带公司，是增值税一般纳税人。2021年田作业实现营业收人86000万元，2022举2月电企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了案会计师事务所进行审核，发现如下事项:(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450方完，企业来做住何账务处理。计算销项税额。(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议药定的发货时间为2022年1月，截化2021年底未发货。申企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税末缴纳。是否确认收人，为什么?(3)成本费用中含实际发放职空资15000万元，按照合同药是置接给接受派遣的生产车间赏空资800万完。可扣除多少?(4)成本费用中含发生职中福利费1000万元、职一教誉些费1280万元;拨缴工会经费320万完，已经最得相笑收据。可扣除多少?(5)发生广售费和业务置传费25000万元，业务招待费500方完。可扣除罗少?(6)2021举企业所得税应纳税所得额为多少?

位真城的中药生产企业色为上带公司，是增值税一般纳税人。2021年田作业实现营业收人86000万元，2022举2月电企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了案会计师事务所进行审核，发现如下事项:(1)6月将一批自产药品分配给股东，该药品的成本为300万元，市场不含税销售价格为450方完，企业来做住何账务处理。计算销项税额。(2)11月份采用预收款方式销售药品，该药品成本1000万元，市场不含税销售价格1300万元;协议药定的发货时间为2022年1月，截化2021年底未发货。申企业收到预收款即确认销售收入并结转成本，未开具增值税发票，增值税末缴纳。是否确认收人，为什么?(3)成本费用中含实际发放职空资15000万元，按照合同药是置接给接受派遣的生产车间赏空资800万完。可扣除多少?(4)成本费用中含发生职中福利费1000万元、职一教誉些费1280万元;拨缴工会经费320万完，已经最得相笑收据。可扣除多少?(5)发生广售费和业务置传费25000万元，业务招待费500方完。可扣除罗少?(6)2021举企业所得税应纳税所得额为多少?

某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2021年度发生相关业务如下： (1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。 (2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元。发生财务费用200万元，其中支付向管理企业借款2000万元，一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%)；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新エ艺研制而实际支出的研究开发费用200万元。 (3)2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元。 要求：根据上述资料，计算有关纳税事项。 计算： 1．计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。2．计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。 3．计算应纳税所得额时准予扣除的管理费用。 4.2019年度、2020年度经税务机关确认的亏损分别为70万元和40万元能否税前扣除。 5．计算该企业2021年度企业应纳税所得额。 ．计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。

位手市区的医药制造上市公司甲为增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入100000万元投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2 200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11 300万元。2022年2月甲企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得专票，注明价款1000万元、税款130 万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已发出;截至2021年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元，转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 (4)对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000

综合计算题:某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人， 适用企业所得税税率为25%。2021年生产经营情况如下: (1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收人6500万元，销项税额合计为845万元，对应的销售成本为2240万(2)将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元(增值税税率为13%)，成本20万元。 (3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款合计2200万元、增值税合计286万元;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。(该企业未选择一次性在税前扣除) (4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 (6)取得国债利息收入160万元。 (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。 (8)营业外支出共计120万元，其中税收滯纳金10万元，通过当地人民政府向目标脱贫地区捐款70万元。 (其他相关资料:该企业生产的化妆品为高档化妆品，适用的消费税税率为15%，该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外的其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均合规并在当年抵扣) 要求:根据上述资料，回答下列问题。 1.2021年企业全年应缴纳的增值税和消费税税额为多少?2.2021全年可直接在企业所得税前扣除的税费为多少?3.2021年该企业实现的会计利润为多少? 4.2021年该企业应缴纳企业所得税多少?

1.(40分)某居民企业2021年经营业务如下: (1)当年销售化妆品给商场,取得不含税销售收入6500万元,对应销售成本为2240万 (2)将自产化妆品销售给本企业职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。 (3)12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台,取得普通发票,注明金额 150万元。 (4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万 元。 (5)当年发生销售费用700万元,财务费用282万元。 (6)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围),实际发生职工工会 经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。 (7)营业外支出共计110万元,其中通过当地人民政府向目标脱贫地区捐款70万元, (8)国债利息收入160万元。 (9)可直接在企业所得税税前扣除的税费共2218.05万元。 要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题: