资料:长江公司所得税会计处理采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%;2020年末递延所得税资产账户余额为22.5万元，递延所得税负债账户余额为0.2021年税前会计利润(利润总额)为1000万元，当年发生如下业务:(1)销售部门使用的固定资产自2020年初开始计提折旧。原价为200万元(税务上对此原价认可)，假定无残值。会计采用4年期双倍余额递减法提取折旧，税法规定5年期直线法计提折旧。(2)2021年4月1日购入甲公司股票，初始取得成本为300万元，划分为交易性金融资产;年末该股票公允价值为360万元。(3)因产品质量保证费用计提的预计负债年初余额为30万元;年末余额为50万元;(4)年末，发现客户乙公司出现经营困难、难以支付其所欠货款，将一-笔应收3000万货款计提了500万元坏账准备。要求:假定长江公司未来期间所得税税率不发生变化;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，请依次完成长江公司2021年度相关会计工作:(1)分别确定上述交易或事项中资产、负债在2021年12月31日的计税基础:同时比较其

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

公司适用的所得税率为25%,中公司预计未来期间产生足够的应纳税所得领用以抵扣可抵扣暂时性差异。递延所得税资产及邀延所得税负债不存在期初余额。会计规定与税法规定存在差异的项目如下:1) 2021 1年1月开始计提折旧的一 项固定资产成本为1500万元使用年限为10年净残值为0会计处理按双倍余额递减法计提折旧税收处理按直线法计提折旧假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。年末计提产品质量保证180万元，本年发生保修费用70万元。当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为900万元，2021 年12月31日的公允价值为1500万元 1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础

2、甲公司2021年度利润总额为800万元,递延所得税资产期初余额为20万元,递延所得税负债期初余额为10万元。该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时差异。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①1月8日,以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为500万元,确认公允价值变动收益300万元。②年末存货账面余额为2500万元,经测试存货的可变现净值为2400万元,计提存货跌价准备100万元。③因售后服务确认预计负债110万元。④确认国债利息收入60万元。⑤支付税收滞纳金、罚款50万元。要求:(1)计算当期应交所得税税额。(2)分别确定①、②、③会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额,然后计算确定递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用。(3)编制与所得税相关的会计分录(单位以万元计)。

甲公司2020年税前会计利润为1000万元，所得率为25%，当年发生如下业务： （1）销售部门用的某项固定资产自2019年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的），假定无残值，会计上采用四年期双倍余额递减法提取折旧，税法上则采取五年期直线法折旧。 （2）2020年4月1日甲公司购入乙公司的股票，初始取得成本为300万元，界定为交易性金融资产，2020年末该股票的公允价值为360万元。 （3）2020年初应收账款账面余额为100万元，坏账准备为10万元，应收账款年末账面余额150万元，坏账准备为20万元。 除以上项目外，甲公司其他资产、负债的会计、税务处理相同。根据以上资料，作出甲公司2020年所得税的会计处理。（单位：万元）

，长江公司所得税会计处理采用资产负债表债务法:适用的所得税税率为25%;2020年末递延所得税资产账户余额为 22.5万元，递延所得税负债账户余额为 0。2021 年 前会计利润(利润总额)为 1000 万元，，当年发生如下业务，(1)销售部门使用的固定资产自 2020 年初开始计提折旧。原价为 200万元(税务上对此原价认可)，假定无残值。会计采用4 期双倍余额递减法提取折旧，税法规定5年期直线法计提折旧。 (2)2021年4月1日购入甲公司股票，初始取得成本为 300万元，划分为交 性金融资产;年末该股票公允价值为 360万元。 (3)因产品质量保证费用计提的预计负债年初余额为 30 万元;年末余额为 50万元; (4)年末，发现 户乙公司出现经营困难、难以支付其所欠货款，将一笔应收3000 万货款计提了 500 万元坏账准备。 要求，假定长江公司未来期间所得税税率不发生变化;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，请依次完成长江公司 2021年度相关会计工作。 (1)分别确定上述交易或事项中资产、负债在 2021年12月31 日的计税基础;同时比较其账面价值与计税基础，计算年末相关应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的应有金额。(8分) (2) 计算 2021 年应纳税所得额和应交所得税额。(2分) (3) 计算 2021 年递延所得税资产和递延所得税负债发生额。(2分)(4)编制 2021 年确认所得税费用的会计分录。