某汽车集团为增值税一般纳税人，2020年5月份尚未抵扣完的进项税额为3900元，该企业2020年6月份，有关生产经营业务如下： 1、以交款提货方式销售A型小汽车十辆给汽车销售公司，每辆不含税售价为15万元，开具增值税专用发票，注明应收价款为150万元，款项全部收回。 2、销售B型小汽车60辆给特约经销商，每辆不含税售价为12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款720万元，增值税93.6万元。 3、企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元，转作其他业务收入。 4、购进机械设备取得增值税专用发票，注明价款20万元，进项税额2.6万元，支付运费，取得增税，专用发票，注明运费5万元，税款0.45万元，该设备当月投入使用。 5、当月购进原材料，取得税控专用发票，注明金额500万元，进项税额65万元，支付购进原材料，运费，取得增值税专用发票，注明运费20万元，税款1.8万元，支付装卸费，取得增值税专用发票，注明装卸费5万元，税款0.3万元。 6、企业以商业汇票方式购入包装物一批取得增值税专用发票价款为6万元，增值税税额为7800元。 7、企业因材料质量问题，将上月所购材料退还给供货方，

是这样的，

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某汽车集团为增值税一般纳税人，2020年5月份尚未抵扣完的进项税额为3900元，该企业2020年6月份，有关生产经营业务如下： 1、以交款提货方式销售A型小汽车十辆给汽车销售公司，每辆不含税售价为15万元，开具增值税专用发票，注明应收价款为150万元，款项全部收回。 2、销售B型小汽车60辆给特约经销商，每辆不含税售价为12万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，注明价款720万元，增值税93.6万元。 3、企业将某单位逾期未退还包装物押金4万元，转作其他业务收入。 4、购进机械设备取得增值税专用发票，注明价款20万元，进项税额2.6万元，支付运费，取得增税，专用发票，注明运费5万元，

税款0.45万元，该设备当月投入使用。 5、当月购进原材料，取得税控专用发票，注明金额500万元，进项税额65万元，支付购进原材料，运费，取得增值税专用发票，注明运费20万元，税款1.8万元，支付装卸费，取得增值税专用发票，注明装卸费5万元，税款0.3万元。 6、企业以商业汇票方式购入包装物一批取得增值税专用发票价款为6万元，增值税税额为7800元。 7、企业因材料质量问题，将上月所购材料退还给供货方，收回价款4万元，增值税税额为5200元。 8、委托某企业加工一批材料，发出原材料成本为200万元，支付加工费10万元(不含税)，材料加工完成后验收入库。

9、企业将购进的钢材料转用于企业职工集体福利，按企业材料成本计算方法，确定该材料成本为52万元，其进项税额为67600元。 10、当月奖励见义勇为职工王某B型小汽车一辆。 11、当月进口机器设备一台，海关核定关税完税价为10万元，关税税率10%。 12、当月因管理不完善而发生意外事故，损失库存原材料30万元，经批准计入营业外支出。 要求:计算该集团本月应缴纳的增值税税额。

增值税纳税申报操作步骤： 第一步，逐笔分析经济业务，确定是销项税额还是进项税额，并计算出具体数额。

第二步，计算本期销项税额。 本期销项税额= 第三步，计算本期可抵扣的进项税额。 当期进项税额= 第四步，计算本期增值税实际应纳税额。

业务1销项税额的计算 150*13%=19.5

业务2销项税额的计算 93.6

业务3销项税额的计算 4/1.13*13%=0.46

业务4进项税额的计算 2.6+0.45=3.05

业务5进项税额的计算 65+1.8+0.3=67.1

业务6进项税额的金额0.78

业务7进项税额转出金额0.52

业务8进项税额金额是10*13%=1.3

业务福利费进项不可以抵扣

业务10销项税额的计算 12*13%=1.56

业务11进项税额计算 10*1.1*13%=1.43

业务12进项税额转出金额30*13%=3.9

本月销项税额合计计算 19.5+93.6+0.46+1.56=115.12

本月可以抵扣进项税额合计 3.05+67.1+0.78-0.52+1.3+1.43-3.9=69.24