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#老师，计提第三季度企业所得税时，是按利润总额的本年累计数计提还是按7-9月的利润总额合计数计提？填写季度申报表时是按本年累计数填写的对吗？#

2020-09-30 11:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-09-30 11:34

你好，第三季度企业所得税计提金额这样计算，应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额填写季度申报表时是按本年累计数填写的（是对的）

快账用户7453 追问 2020-09-30 11:47

#老师，那我们截止到9月份我们的应纳税所得额（利润总额本年累计数）低于100万的，不用减按25%计算应纳税所得额吗？然后再用这个应纳税所得额乘以20%的税率计算实际应缴纳的所得税吗？#

齐红老师解答 2020-09-30 11:52

你好，你单位符合企业所得税的小型微利企业条件吗？

快账用户7453 追问 2020-09-30 11:55

符合的，那正确的做法就是利润总额本年累计数×25%×20%＝应交所得税额，是吗？

齐红老师解答 2020-09-30 11:56

你好，符合企业所得税的小型微利企业条件，应纳税所得额（利润总额本年累计数）低于100万，所得税税率就是5%（=25%×20%）

2020-09-30

同学你好这个是7-9月的数据

2021-11-04

你好，这个利润总额1万是年累积的吗？如果是的话，1万*5%-前两个季度预缴如果累计利润总额是负20万，你的第三季度所得税利润总额填写负20万负数不需要缴纳的不用计提，你需要交才计提

2023-12-25

你好！是按累计金额核算的。

2020-10-13

您好，本年累计利润计算所得税减前3个季度已交的所得税来计提

2025-01-13

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