老师，有个地方不太理解，小微企业，免税行业，这俩个账务处理不一样，肖哲老师说免税行业免收增值税，企业所得税，小微不满30万免增值税，但要交企业所得税，那培训机构行业属小微企业还是免税行业？

是不是这样？这家单位是培训机构行业，账务是不是按以上处理？

你好 是的 是这么做的

老师，小微企业报季报增值税报表时只要报主表，附表1和减免税表不要报。但疫情期间免税的企业要报主表，还要报减免税表的免税那一栏。那现在这个培训机构企业怎么报？

因为培训机构行业属于今年疫情期间的免税生活服务行业

在其他免税额填写 还有减免表zuihouyihang

还有减免表最后一行填写

这个疫情期间，如果这个单位销售额超过30万还免税吗？

你好 是的 免增值税的

这家单位2020年1月之前应该填写小微企业免税销售额这一栏，2020年1月之后到疫情结束之前填写其他免税销售额这一栏？

是的 填写其他免税销售额

这家单位第一，第二季度，都填的小微企业销售额那一栏，这个季度要改过来吗？

需要修改的 应该在哪里填写的

不是说要填其他免税销售额那一栏吗？

是啊 就是在其他免税销售额

如果不是 前期的不需要修改了

是不是因为培训行业属于今年疫情期间的免税生活服务类行业，所以要填在其他免税销售额那一栏？

是因为 就是这个原因的

如果还填在小微企业销售额那一栏，有什么说法吗？

这个是小规模季度30万减免的

不对啊，肖哲老师讲的这一课，是旅游行业，也属于疫情期间免税生活服务行业，但是填这张表的时候，填在小微企业免税销售额这一栏？

超过三十万在这里填写绝对不可以