老师，请问我去年有笔设计费，对方也开了发票4千多，我记到预付款，因为这个是工程前期的设计工作，去年还不知道接下来工程是否完工可以转为固资，就先记在预付账款，今年该工程中断了，我这笔业务如何转出来，分录如何做？

资产类可以直接转费用吗？还是说要先冲销原先的分录再做一笔新的

先冲销原来的是最好的

？？！老师现在是这两种方式都可以？我的是去年度，小企业准则，如何做

去年是因为不知道最终这笔钱要算进哪里才进预付款，应该也不算是做错分录吧

直接冲减预付账款最好，小准则没有以前年度损益调整科目，直接做管理费用

就先冲销原来那笔分录，然后再新做一笔进费用这样是吗

你原来是不是借预付账款贷银行存款

是的 就是这样做

今年直接 借管理费用 贷预付账款

阿？老师你刚不是说冲减原来最好吗？不是先做红字冲销再做你上面这个分录吗

不，因为你是原来做的付款分录

不太懂？资产类可以直接转费用吗

可以的，你那个是负债呀

预付不是资产吗？实际钱去年已经都付给对方了，设计稿也收到了。今年来调账，不是应该借：预付款 -4000；贷：银行存款-4000；然后再做：借：管费，贷银存吗

银行存款科目没错，不需要调

我这样做相当于红字更正冲销整笔再做新的

是的，所以没必要了，只冲减预付账款就可以

这样啊，可以这样简化操作的吗？我还在想按一般的更正方法