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请问老师 开具了发票了 怎么确认收入呢 算是工程类的业务

2020-10-09 10:10
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2020-10-09 10:11

你好 开具发票不确认收入 参考下面的例题 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

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快账用户6758 追问 2020-10-09 10:29

请问老师第二个分录中的应收账款174万怎么计算出的 没看明白

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快账用户6758 追问 2020-10-09 10:31

再请问下老师比如是开具了500万的发票 实际能确认的主营业务收入为400万 那剩下的100万怎么处理呢？

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齐红老师 解答 2020-10-09 10:35

1. 应结算合同价款 1740,000 2. 开票反应在工程结算科目 收入反应在主营业务收入

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快账用户6758 追问 2020-10-09 10:38

老师 那根据我刚举的例子 分录应为 借 应收账款 500万 贷 工程结算 500万（请问下应交税费的销项税额怎么计入呢？） 然后就是 借 工程施工-合同毛利 XX 主营业务成本 XX 贷 主营业务收入 400 这样对吗

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齐红老师 解答 2020-10-09 10:39

借 应收账款 500万 贷 工程结算 应交税费-增值税

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快账用户6758 追问 2020-10-09 10:44

再请问下老师 我看您给的案例中 收入好像是年底结算呢 但是我们这边是每隔几个月就要开票 收款 那处理方式有什么不同呢 谢谢老师

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齐红老师 解答 2020-10-09 10:46

没有什么不同 收入按照进度结算进行配比 可以是年底 可以是年中

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快账用户6758 追问 2020-10-09 10:56

老师 那请问税费一旦开票就要缴纳 这样的话等于是预缴了吗

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齐红老师 解答 2020-10-09 14:07

你的理解正确，只要开票了，就要缴纳相关税费。

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你好，建筑工程要按完工百分比确认收入和成本，开票结算时，借应收账款，贷工程结算，应交税费－－应交增值税
2020-10-09
你好 开具发票不确认收入 参考下面的例题 甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示； 年份 09年 10年 11年 累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本 借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款 借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款 借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000
2020-10-09
你好，实际工作中是按开具发票确认收入 但是理论上不是这样 理论上是提供建筑工程施工服务，相关服务的时候确认收入
2020-11-12
1，建筑工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。 2，如果不超过一年的，按照开具发票确认收入。 服务业收入确认的几个条件 如果签订合同,按书面合同确定的付款日期确认收入的实现. 增值税纳税义务发生时间为: 1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项. 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天. 2、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天. 3、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天. 4、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.
2020-11-12
1 ，需要对应补上，这个要是20年就销售货物，反结账补上无票收入按正确，21年后续做账不需要再做收入了，2 账上补上收入分录，根据补上之后去做汇算清缴，
2021-03-17
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