请问老师开具了发票了怎么确认收入呢算是工程类的业务

你好，建筑工程要按完工百分比确认收入和成本，开票结算时，借应收账款，贷工程结算，应交税费－－应交增值税

2020-10-09

你好开具发票不确认收入参考下面的例题甲造船企业签订了一项总金额为5 800,000元的固定造价合同，为乙客户承建一搜船舶，合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占成本合同预计总成本的比例确定。工程已于09年2月开工，预计11年8月完工，最初预计的工程成本为5500,000元；至10年底，由于材料价格上涨等因素调整了预计总成本，预计工程总成本为6 000,000元。该造船企业于11年6月提前两个月完成了造船计划，工程质量优良，客户同意支付奖励款200，000元。建造该搜船舶的其他有关资料如下表所示；年份 09年 10年 11年累计实际发生的成本 1540,000 4800,000 5950,000 预计完成合同尚需发生的成本 3960,000 1200，000 应结算合同价款 1740,000 2960，000 1300,000 实际收到价款 1700,000 2900,000 1400,000 09年（1）实际发生的合同成本借：工程施工--船舶--合同成本 1540,000 贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业 1540，000 （2）应收结算的合同价款借：应收账款---乙客户 1740,000 贷：工程结算 1740,000 （3）实际收到的合同价款借：银行存款 1700，000 贷：应收账款--以客户 1700，000 （4）确认和计量当年的合同收入和合同费用 09年的完工进度=1540,000/1540,000%2B3960,000=28% 09年确认的合同收入=5800,0000*28%=1624,000 09年确认的合同费用=5500,000*28%=1540,000 09年确认的毛利=1624,0000-1540,000=84,000 借：工程施工---合同毛利 84,000 主营业务成本---船舶 1540,000 贷：主营业务收入 1624,000

2020-10-09

1，建筑工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。 2，如果不超过一年的，按照开具发票确认收入。服务业收入确认的几个条件如果签订合同,按书面合同确定的付款日期确认收入的实现. 增值税纳税义务发生时间为: 1、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.收讫销售款项,是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项. 取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为应税服务完成的当天. 2、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天. 3、纳税人发生本办法第十一条视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天. 4、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天.

2020-11-12

你好，实际工作中是按开具发票确认收入但是理论上不是这样理论上是提供建筑工程施工服务，相关服务的时候确认收入

2020-11-12

1 ，需要对应补上，这个要是20年就销售货物，反结账补上无票收入按正确，21年后续做账不需要再做收入了，2 账上补上收入分录，根据补上之后去做汇算清缴，

2021-03-17

快账用户2418 追问 2020-10-09 10:25

请问老师那成本怎么确定呢举个例子麻烦您说下做法我们的工程成本大概在500万上个月开具了600万的发票那这个分录怎么做呢钱还未收到

齐红老师解答 2020-10-09 10:28

建筑工程要按完工百分比确认收入和成本，借主营业务成本，工程施工－－合同毛利，贷主营业务收入

快账用户2418 追问 2020-10-09 10:46

再请问下老师比如是开具了500万的发票实际能确认的主营业务收入为400万那剩下的100万怎么处理呢？

齐红老师解答 2020-10-09 10:50

你好，借应收账款，贷工程结算500，应交税费－－应交增值税，在工程结算科目。借主营业务成本，工程施工－－合同毛利，贷主营业务收入400

快账用户2418 追问 2020-10-09 10:56

老师那这个税费就等于多交了这样可以吗

齐红老师解答 2020-10-09 11:01

你好，在哪里多交了，不会的，

快账用户2418 追问 2020-10-09 11:03

老师开具了500万发票销项税额已经是28.3万了但是进项才有400万的进项大约也就是22万按理说不是我收入400万成本400万这样才配比吗

齐红老师解答 2020-10-09 11:08

开具了500万发票工程结算，不一定500万元都能按认收入，这个和进项没有关系的，

快账用户2418 追问 2020-10-09 11:10

老师那就是不管开具多少万发票理论上就还是按照销项-（确认的成本票中）的进项来缴纳税费就可以了是吧

齐红老师解答 2020-10-09 11:12

你好，是的，是这样处理的，

快账用户2418 追问 2020-10-09 11:15

老师我还有一点没明白您说的不一定500万都能确认收入但是500万只要从税控盘开具出去了那销项就立马产生了呀但是能确认的成本大概就只有400万左右那我的意思就是销项不就比进项多嘛哪怕收入不会是确定为500万但是销项是按照500万走的啊

齐红老师解答 2020-10-09 11:20

你好，确认收入和缴税不是同样事，收入不会马上确认，开票后销项是按照500万也要缴交

快账用户2418 追问 2020-10-09 11:22

对啊所以我的意思就是这样的话就等于预缴了吧

齐红老师解答 2020-10-09 11:25

你好，是的，增值税开票后就要缴税的，

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