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Q

甲企业于2018年6月30日向乙企业出售一批产品,产品销售价款700万元(包含增值税税额);乙企业应于2018年8月30日偿还该款项,甲企业对该应收账款计提坏账准备30万元。乙企业由于财务困难,短期内资金紧张,2018年8月30日经与甲企业协商,达成债务重组协议,内容如下:(1)乙企业以2台A产品偿还部分债务,每台A产品成本为50万元,公允价值为70万元。乙企业开出增值税专用发票,乙企业已对每台A产品计提存货跌价准备10万元。甲企业将2台A产品作为固定资产核算,不需要安装(2)甲企业同意免除50万元债务,其余债务500万偿还期延至2020年12月31日。不考虑增值税等相关税费。(3)甲公司放弃债权的公允价值为600万元。
要求:
(1)编制甲企业债务重组相关会计分录
(2)编制乙企业债务重组相关会计分录

2020-10-11 13:06
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-10-11 13:23

借,固定资产 70 应交税费 增值税 9.1 坏账准备 30 应收账款 重组 500 其他收益 差额部分 贷,应收账款 700 借,应付账款 700 贷,库存商品 50 应交税费 增值税 901 应付账款 重组 500 其他收益,差额部分

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快账用户7890 追问 2020-10-11 13:25

请问固定资产入账价值如何计算?差额不是计入投资收益吗?

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齐红老师 解答 2020-10-11 13:37

如果是正差计其他收益,负差计投资收益。我这里没计算结果,你按结果带入一下。 固定资产对于换入方按公允计量的。

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借,固定资产 70 应交税费 增值税 9.1 坏账准备 30 应收账款 重组 500 其他收益 差额部分 贷,应收账款 700 借,应付账款 700 贷,库存商品 50 应交税费 增值税 901 应付账款 重组 500 其他收益,差额部分
2020-10-11
你看一下图片,参考一下
2020-10-14
A重组时产品和设备的入账价都为(180-100-50-5.2)/40*20=12.4 A 借:库存商品12.4 固定资产12.4 应交税费-应交增值税-进项税5.2 其他权益工具50 应收账款-债务重组100 坏账准备1 投资收益53 贷:应收账款234 B公司 借:固定资产清理30 累计折旧5 贷:固定资产35 借:应付账款234 贷:主营业务收入20 应交税费-应交增值税-进项税5.2 固定资产清理30 股本50 应付账款-债务重组100 其他收益28.8 借:主营业务成本10 贷:库存商品10
2022-04-21
A重组时产品和设备的入账价都为(180-100-50-5.2)/40*20=12.4A 借:库存商品12.4 固定资产12.4 应交税费-应交增值税-进项税5.2 其他权益工具50 应收账款-债务重组100 坏账准备1 投资收益53 贷:应收账款234 B公司 借:固定资产清理30 累计折旧5 贷:固定资产35 借:应付账款234 贷:主营业务收入20 应交税费-应交增值税-进项税5.2 固定资产清理30 股本50 应付账款-债务重组100 其他收益28.8 借:主营业务成本10 贷:库存商品10
2022-04-21
甲,库存商品20 固定资产20 交易性金融资产50 应收账款,重组100 坏账准备1 营业外支出,差额金额 贷,应收账款234
2022-05-08
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