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建筑行业简易征收项目，差额征收纳税，如何写会计分录

2020-10-12 10:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-12 10:45

借银行存款贷主营业务收入应交税费简易计税借工程施工应交税费简易计税贷银行存款

快账用户2696 追问 2020-10-12 10:46

“主营业务收入”是按开票上的不含税金额，还是按含税开票金额-差额征收税额

齐红老师解答 2020-10-12 10:47

你好不含税销售额的

快账用户2696 追问 2020-10-12 10:49

注意是简易征收，差额征收哦，“应交税费”应该是按差额征收税额写分录吧

齐红老师解答 2020-10-12 10:52

你好你看成本不是给你冲了吗

快账用户2696 追问 2020-10-12 10:55

我是建筑企业，简易征收项目，按分包款项扣减后的差额进行纳税.目前开始是300万，票面税额是87378.64.分包款是260万，实际纳税11650.48.具体开票时的会计分录怎么写？

齐红老师解答 2020-10-12 11:10

票面税额是87378.64. 金额是多少

快账用户2696 追问 2020-10-12 11:14

什么金额？不含税金额就是300万减税额2912621.36；按差额征收纳税11650.48，那主营业务收入就和不含税开票金额不一样啊

齐红老师解答 2020-10-12 11:34

借银行存款贷主营业务收入300 应交税费87278.64 借工程施工应交税费87278.48-11650.48 贷银行存款

快账用户2696 追问 2020-10-12 11:45

第一个分录主营业务收入按300？

齐红老师解答 2020-10-12 11:50

是不含税销售额按发票的

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