请问老师，总包代发的农民工工资专户的工资是税后的工资吧？

那我是分包方，我做账的时候计提还按之前的方法计提，发放的时候会计分录怎么写？要扣掉个税社保这些，怎么写？

你好同学： 全额计提 ，发工资时扣社保和个税 这是单位职工的分录 劳务 用工是不交社保的 1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

你这个是平常做账的，现在是说总包已经把工资付给工人了，我这边正常计提工资，发放的时候分录有点乱了，该怎么写？计提的是含税工资，发放的时候因为他们报上去的工资包含后几个月的，就相当于是预付了几个月的工资，我做账该怎么报个税怎么扣个税，是只报本月的还是连预付的一起报，扣得话是只扣本月的还是预付一起扣我有点乱了

你好 首先要确认一下 这个工人是您单位的职工还是劳务 用 工 因为分录 不一样

是我公司职工

您好， 是您公司的职工，那上面这个分录就对 ，然后是总包代您支付的，您把最后支付时银行存款换成应收账款就可以 然后您再确认应收账款时，就把这个应收账款抵掉了，科目就平了

我是想说预付的那部分工资怎么搞？

您好 是企业预付给职工工资是吗？那你可以做借支处理 借其他应收款 贷银行存款， 如果这笔也是总包代付的贷方就用应收账款

那意思就是我做工资表的时候还按我当月的金额做，个税也是当月的，不用按总包发放的金额做，多出来的先记为预付工资，从之后工资里扣除，对吧？

就比如实际当月工资10总包付20，我这边还按10计提工资，发放工资，申报个税，下月再把差额10入账，申报个税

您好 是的，可以这样处理， 如先借支，然后您发工资时就把借支扣下来

这些混在一起一下子有点蒙，不知道个税按那个申报了，就是按我实际当月工资申报，其他算预付，下月工资里扣

您好， 您这样处理 借款时不用申报个税， 发工资的时候抵扣借款，这时候申报个税，在次月15号前申报纳税 比如你实际发工资了，您就按实际情况申报，没有发工资，您就零申报 按期申报就可以

晓得了，一会儿就蒙

您好 没事的，你慢慢理一下思路就好了

感觉我就是个糊脑子，哈哈哈

您好， 这就是一个熟练的过程，慢慢就好了，都是从这个阶段过来的

好的，谢谢老师