各位老师好，请问一下小规模纳税人，季度未超过30不用缴纳增值税，但是我之前做收入的时候分录是 借:现银100 贷:营业收入 贷:应交税费_增值税 现在是这个增值税不用交需要转入营业外收入 分录是: 借:应交税费_增值税 贷:营业外收入 那老师我等明细账的时候这笔钱我应该怎么等，也写在借方吗？但是写在借方的话不应该是已缴纳的税费吗？

那请问您一下这样的话不就在明细账里面体现出缴纳的税费增加了吗？

同学你好 现在借方表示的不是缴纳，是转入营业外收入的金额，就是说不是在借方，就一定表示的是交税

老师应交税费里面总金额不是增加了吗？，增加的话就会在总账里面看出缴纳的税金，实际没有缴纳这么多呢

同学你好 如果看总账，是这样的；

那怎么办

还有老师上个季度缴纳的企业所得税，我结账的事计提数，不是实交金额，那怎么办

同学你好，您相取什么数据呢；如果企业想看实际交了多少税款，可以查银行账的；

肯定是实际数额呢？要不然费用不就少转了，会导致利润减少呢

同学你好，肯定是实际数额呢？——实际交税的数额我们查银行账，看实际缴的税额就可以；或者用总账上的应交税费数额减掉营业外收入中转入的增值税就可以； 还有老师上个季度缴纳的企业所得税，我结账的事计提数，不是实交金额，那怎么办———如果企业没有达到交税的标准，不存在实交数，是按计提数转入营业外收入的；

老师是这样的，我上个季度计提是100元，实交缴纳了150元，所以在我结转费用的时候我结转了计提数额，所以导致企业所得税总科目金额不对，现在需要调整出去，

同学你好 您计提的是增值税么？

企业所得税

是不是需要把剩余的50元也结转到费用里面呢

同学你好 是不是需要把剩余的50元也结转到费用里面呢——是的； 借，所得税费用 贷，应交税费一应交企业所得税 借，本年利润 贷，所得税费

老师，是这样的我计提和实际缴纳金额都是对的，只是在我结转费用的时候看错了导致少结转的怎么办

同学你好 借，本年利润50 贷，所得税费用50

那这样的话再填写明细账的时候企业所得税借方金额没有，就不平了呢

计提时: 借:所得税费400元 贷:应交税费_企业所得税400元 贷:应交税费_企业所得税-400元。 结转时: 老师您看看是这调整样吗？