演示账套

收到一张银行手续费专用发票全额320，上个月已经扣了钱也做账了，现在收到这张发票要怎么做？分录怎么做？能否给个带金额的分录，谢谢

2020-10-14 10:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-14 10:13

这个是需要看你的专用发票的税额是多少，有6%的税率的，还有3%的征收率的专用发票

快账用户6953 追问 2020-10-14 10:18

税率是6%的

齐红老师解答 2020-10-14 10:31

1、税率是6%的，不含税的金额就是：320/1.06=301.89元，税额就是：320-301.89=18.11元。 2、冲销原来的分录：借：财务费用——银行手续费-320 贷：银行存款-320 3、更正原来的分录，发票作为凭证附件，当月抵扣进项税，分录是：借：财务费用——银行手续费301.89 借：应交税费——应交增值税（进项税额）18.11 贷：银行存款320