演示账套

2017年1月1日，淮源公司购买一项当日发行的债券，期限为5年，淮源公司根据金融资产业务管理模式及合同现金流量特征，将其划分为其他债权投资。淮源公司支付购买价款94万元，另支付交易费用1万元，该债券面值为100万元，票面年利率为4%，实际年利率为5.16%，每年年末支付利息，到期归还本金

2020-10-16 12:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-16 13:27

借，其他债券投资～面值100 贷，银行存款94 其他债券投资～利息调整6 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，差额部分贷，投资收益94×5.16% 公允价值呢？

快账用户5643 追问 2020-10-16 13:29

2017年末至2019年末该债券投资的公允价值分别为97万元、98万元、95万元。 2020年1月1日淮源公司将该投资全部出售，取得价款105万元。不考虑相关税费等因素。

齐红老师解答 2020-10-16 14:25

借，其他债券投资～面值100贷，银行存款94其他债券投资～利息调整6借，应收利息4其他债券投资～利息调整，0.85贷，投资收益94*5.16%=4.85 97-(94%2B0.85)=2.15 借，其他债权投资公允价值 2.15 贷，其他综合收益 2.15 借，应收利息4其他债券投资～利息调整，0.89贷，投资收益(94%2B0.85)*5.16%=4.89 98-(94%2B0.85%2B0.89)-2.15=0.11 借，其他债权投资公允价值 0.11 贷，其他综合收益 0.11 借，应收利息4其他债券投资～利息调整，0.94贷，投资收益 (94%2B0.85%2B0.89)*5.16%=4.94 95-(94%2B0.85%2B0.89)-2.15-0.11=-3 借，其他债权投资公允价值 -3 贷，其他综合收益 -3 借，银行存款 105 其他债券投资～利息调整 6-0.85-0.89-0.94=3.32 其他债权投资公允价值 0.74 贷，其他债券投资～面值100 投资收益，差额部分借，投资收益 0.74 贷，其他综合收益 0.74

2020-10-16

很高兴为你解答，请稍等

2021-09-28

请您稍等，我来看一下题目

2020-10-16

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2021-10-06

借，其他债券投资～面值100 贷，银行存款94 其他债券投资～利息调整6 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.85 贷，投资收益94*5.16%=4.85 97-(94%2B0.85)=2.15 借，其他债权投资公允价值 2.15 贷，其他综合收益 2.15 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.89 贷，投资收益(94%2B0.85)*5.16%=4.89 98-(94%2B0.85%2B0.89)-2.15=0.11 借，其他债权投资公允价值 0.11 贷，其他综合收益 0.11 借，应收利息4 其他债券投资～利息调整，0.94 贷，投资收益 (94%2B0.85%2B0.89)*5.16%=4.94 95-(94%2B0.85%2B0.89)-2.15-0.11=-3 借，其他债权投资公允价值 -3 贷，其他综合收益 -3 借，银行存款 105 其他债券投资～利息调整 6-0.85-0.89-0.94=3.32 其他债权投资公允价值 0.74 贷，其他债券投资～面值100 投资收益，差额部分借，投资收益 0.74 贷，其他综合收益 0.74

2020-10-16