1.甲自行车厂为增值税一般纳税人，其生产的自行车出厂不含税单价为300元，本年11月留抵税额为4000元。本年12月情况如下(1)向当地百货大楼销售1000辆自行车，该批车全发出，百货大楼当月在双方约定的期限内付清货款后，厂家给予了不含税价格8%的现金折扣。该批自行发出时，其控制权由甲自行车厂转移给当地百货大楼。 (2)向外地特约经销点销售500辆自行车(款项未收)，并支付运输单位运费9810元(含税)收到的增值税用发票上注明运费9000元、增值税额810元。该批自行车已经发出，且在发出时，其控制权由甲自行车厂转移给外地特约经销点。 (3)销售本广自用8年的小轿车一辆， 该固定资产原价200 00元，累计提折旧50000元，现对外售价120000元(含税)，向购买方开具增值税普通发票。甲自行车厂同时承担销售小轿车运费1090元，取得增值税专用发票上注明运费1 000元、增值税额90元 (4)当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60 000元甲自行车厂没收包装物押金，表明该包装物的控制权由甲自行车厂转移给客户

1当期可以抵扣进项税额是 810+90+26000+100000/1.03*3%=29812.62

2.销售车的销项税额的计算 （300*1000+500*300）*13%=58500

3.自行车包装物押金是 60000/1.13*13%=6902.65

4.出售小轿车缴纳增值税 120000/1.03*2%=2330.10

5.本月缴纳增值税的计算 58500+6902.55+2330.10-（4000+29812.62）

老师 还有一问呢

1.借银行存款339000 贷主营业务收入300000 应交税费销项税39000

1.借应收账款339000 贷主营业务收入300000 应交税费销项税39000

借银行存款315000 财务费用24000 贷应收账款339000

2.借应收账款169500 贷主营业务收入150000 应交税费销项税19500

借销售费用9000 应交税费进项税额810 贷银行存款9810

3.借银行存款120000 贷固定资产清理116504.85 应交税费应交增值税2230.10 营业外收入1165.05

借固定资产清理150000 累计折旧50000 贷固定资产200000

借固定资产清理1000 应交税费进项税额90 贷银行存款1090

借资产处置损益32795.15 贷固定资产清理32795.15

4借银行存款50000 贷其他应付款50000

借其他应付款60000 贷其他业务收入53097.35 应交税费销项税6902.65

5.借原材料200000 应交税费进项税额26000 贷银行存款226000

6.借原材料97087.38 应交税费进项税额2912.62 贷银行存款100000

谢谢老师！