老师，有点想弄懂，科目余额表，月末要结转哪些科目

同学你好 1. 核对银行有效科目余额和发生额，确保企业银行存款账面余额与银行对账单一致，并核对现金科目余额与实际现金余额一致。 2. 核对收入和费用科目本期发生额，确保财务报表的准确性。 3. 核对库存现金和存货科目，确保资产类科目账面余额与实际库存相符。 4. 核对应付账款和应收账款科目，确保负债类科目账面余额与供应商或客户对账一致。 5. 核对其他往来科目，如长期借款、股本等，确保财务报表的准确性。 6. 核对总账和明细账，确保财务报表的准确性。 7. 核对税金和税金科目，确保财务报表的准确性。 8. 核对报表项目余额，确保财务报表的准确性。

同学希望能够帮到你，麻烦给五星好评

① 月末需手写录入的会计科目分录 多为需人工判断、按实际业务归集分配的非固定分录，核心是 “需人为计算或确认金额 / 归属”，常见如下： 成本归集与结转（如制造业）： 借：生产成本 —— 直接材料 / 直接人工 贷：原材料 / 应付职工薪酬（归集生产直接成本） 借：生产成本 —— 制造费用 贷：制造费用（分配间接制造费用，需按工时 / 产量等计算分配率） 借：库存商品 贷：生产成本（结转完工产品成本，需按完工产量核算） 损益类科目结转（若系统未预设全部）： 借：主营业务收入 / 其他业务收入 / 营业外收入 贷：本年利润（结转收入类） 借：本年利润 贷：主营业务成本 / 其他业务成本 / 销售费用 / 管理费用 / 财务费用 / 营业外支出（结转费用成本类，需先确认各科目金额无误） 税费计提（需按计税依据计算）： 借：税金及附加 贷：应交税费 —— 应交城建税 / 教育费附加（按增值税 / 消费税计算） 借：所得税费用 贷：应交税费 —— 应交企业所得税（按利润总额或应纳税所得额计算） ② 月末点击 “结转” 自动生成的会计科目分录 多为系统预设规则、金额可自动取数的固定分录，无需人工计算，常见如下： 固定资产折旧：系统按预设折旧方法（年限平均法等）和原值 / 残值 / 年限，自动生成： 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 —— 制造费用 贷：累计折旧 无形资产摊销：系统按预设摊销年限，自动生成： 借：管理费用 / 其他业务成本 贷：累计摊销 工资 / 社保计提（若工资表已录入系统）：系统按工资表数据自动生成： 借：管理费用 / 销售费用 / 生产成本 贷：应付职工薪酬 —— 工资 / 社保（单位部分） 损益类科目自动结转（若系统开启 “自动结转损益” 功能）：系统自动取所有收入 / 费用科目余额，生成： 借：主营业务收入等（所有收入类科目余额） 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本等（所有费用成本类科目余额） ③ 年末需手写录入的会计科目分录 多为年末特殊业务、需人工核对或决策的分录，核心是 “年度收尾专属处理”，常见如下： 本年利润结转至利润分配： 盈利时：借：本年利润 贷：利润分配 —— 未分配利润 亏损时：借：利润分配 —— 未分配利润 贷：本年利润 利润分配相关（需按股东会决议）： 提取盈余公积：借：利润分配 —— 提取法定盈余公积 / 任意盈余公积 贷：盈余公积 —— 法定盈余公积 / 任意盈余公积 宣告分配股利：借：利润分配 —— 应付现金股利 贷：应付股利 利润分配结转：借：利润分配 —— 未分配利润 贷：利润分配 —— 提取法定盈余公积 / 应付现金股利 坏账准备 / 减值准备调整（年末需重新评估）： 补提坏账：借：信用减值损失 贷：坏账准备（按年末应收账款余额重新计算应计提金额，调整差额） 补提资产减值：借：资产减值损失 贷：固定资产减值准备 / 无形资产减值准备（年末对资产进行减值测试后调整） 递延所得税调整（需按年末暂时性差异计算）： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债（或反向分录，按应纳税暂时性差异调整） ④ 年末点击 “结转” 自动生成的会计科目分录 多为系统预设年度固定规则、基于日常数据自动取数的分录，常见如下： 年末自动结转 “本年利润”（若系统开启年度结转功能）：系统自动取全年 “本年利润” 科目余额，生成： 借：本年利润（全年累计盈利） 贷：利润分配 —— 未分配利润 （或反向分录，若亏损） 固定资产 / 无形资产年末累计折旧 / 摊销：同月末自动结转逻辑，系统按全年折旧 / 摊销规则，自动生成年末最后一笔折旧 / 摊销分录（与月末分录一致，无需额外调整） 应交税费年末结转（部分系统支持）：系统自动将 “应交税费” 下明细科目（如应交增值税 - 销项 / 进项）余额结转至 “应交税费 —— 未交增值税”，生成： 借：应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 应交税费 —— 未交增值税（差额，若为贷方则为应缴税额）

最主要的就是损益类结转。结转后，损益科目无余额

您好，对的，从科目余额表，然后结转的话，就是正常的收入和成本结转，税金结转，这个