蓝色画圈的递延所得税付债25w哪来的？理解的解释一下？

公允价值900大于计税基础800，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债100*25%

2020-10-19

你好，学员，这个解题的思路是本期确认的递延等于=期末递延余额减去期初递延的余额期末递延等于=（期初其递延还原为暂时性差异%2B或者-本期发生的暂时性差异）乘以税率

2021-08-23

递延所得税负债是期初20，期末0，则减少了20，也就是发生了-20。其实就就是从20到0，是减去20，也就是-20

2021-05-11

您好，当期提取20，实际使用8，表明有12是发生的可抵扣暂时性差异，需要确认递延所得税资产3

2021-01-16

可以用 “先少交税、后多交税” 理解：比如公司买设备，会计按 3 年提折旧（每年算 10 万费用），税法允许按 2 年提（每年算 15 万费用）。今年会计利润扣 10 万费用，税法却扣 15 万，相当于今年按税法算的税比会计算的少 —— 这就是 “应纳税暂时性差异”（未来要补回来的税差）。而未来设备折旧提完后，会计没费用可扣，但税法也没了，之前少交的税得补上，这部分未来要交的税，就记为 “递延所得税负债”，相当于先欠着税局的钱，以后再还。

2025-08-27