演示账套

那老师你是如何记住资产类的话，账面大于计税基础，就是递延所得税负债的呢，老师是如何快速理解的呢？麻烦老师解释下自己的通俗理解@邹邹老师回答

2023-08-13 18:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-08-13 19:10

学员你好，例如，一个固定资产，账面价值是100，计税基础是80，那么未来你账面上会税前扣除100，但税法上只允许你税前扣除80，这样，未来允许扣除的少，你就要多交税，对未来就是一个不好的负担，所以是一项负债。

齐红老师解答 2023-08-13 19:10

不知道这样你是否可以理解一点

快账用户9344 追问 2023-08-13 19:34

这个可以理解，那老师如果是负债类账面价值要是大于计税基础，那么为什么是递延所得税资产呢，老师是如何更好理解呢

快账用户9344 追问 2023-08-14 18:46

麻烦老师尽快回答，谢谢

齐红老师解答 2023-09-03 17:18

负债跟资产是相反的，负债计税基础的含义是账面价值减去未来可以税前扣除的金额，如果账面价值大于计税基础，那么说明有可以未来税前扣除的金额，这对企业以后来说是个好事，所以是一项递延的资产。如果账面价值等于计税基础，那么意味着未来可以税前扣除的金额等于0，就不存在递延所得税了

2023-08-13

固定资产账面价值大于计税基础说明会计处理计提折旧少了按照税法规定要多折旧一点那么调减应纳税所得额

2023-08-13

你好，学员，因为负债类摊销，计入收益，未来不交税，确认递延所得税资产举个例子，好理解比如收到政府补助，计入递延收益100万，收到一次性纳税的账面价值100，计税基础0 未来摊销计入其他收益。不在纳税，少交税，所以确认递延所得税资产的

2023-08-14

借：管理费用100 贷：预计负债100 账面价值=100 计税基础=0 产生递延所得税资产=100*0.25=25

2023-08-13

您好，是这样的，因为负债的话，如果是账面价值大于的话，未来期间可以抵扣，这个意思

2023-08-13

领取会员