在会计学堂买的实操课程，公司买单，，这个费用在预提的职工教育经费里开支吗？如果年底预提教育经费用不完是不是要转回？

1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【85727】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。老师在做汇算清缴时，用了风险评估，我们没有职工教育经费，这一项提示我可以忽略吗？

31.（10.0分）裕丰公司为居民企业，属于主要从事电子设备制造业务的大型企业。2021年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入550万元，转让旧机器设备收入3000万元。(2)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（3）直接捐赠给贫困地区小学14万元；（4）其他可在税前扣除的成本、费用、税金合计70万元。已知：适用的企业所得税税率为25%。职工福利费、职工教育经费、工会经费在不超过工资、薪金总额的14%、8%、2%限额内准予扣除。不考虑其他因素。（1）计算裕丰公司2021年度收入总额。（2分）（2）计算应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别是多少？（3分）（3）计算裕丰公司2021年度企业所得税应纳税所得额。（3分）（4）计算裕丰公司2021年度企业所得税应纳税额。（2分）

31.（10.0分）裕丰公司为居民企业，属于主要从事电子设备制造业务的大型企业。2021年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入550万元，转让旧机器设备收入3000万元。(2)实发合理工资、薪金总额2000万元，发生职工福利费300万元，职工教育经费60万元，工会经费24万元；（3）直接捐赠给贫困地区小学14万元；（4）其他可在税前扣除的成本、费用、税金合计70万元。已知：适用的企业所得税税率为25%。职工福利费、职工教育经费、工会经费在不超过工资、薪金总额的14%、8%、2%限额内准予扣除。不考虑其他因素。（1）计算裕丰公司2021年度收入总额。（2分）（2）计算应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别是多少？（3分）（3）计算裕丰公司2021年度企业所得税应纳税所得额。（3分）（4）计算裕丰公司2021年度企业所得税应纳税额。（2分）

我们是工程公司，已经收到上家的80％工程款，我们又把工程分包给下家，一般两个月完工，已经和分包方签订合同，支付了预付款，合同剩下的外包工程款我可以计提费用吗？如果不计提我们当月利润就很高，其实外包工程款我们次月就会支付了！其实我们是亏损的，不计提外包费就利润很高，要交所得税，

张迎认为案例中该公司该月份的支出总额为1416万元，费用为1239张迎、李丽和王娟同学在一次讨论课上为一个案例争得面红耳赤。支出室例导入:万元，生产费用为928.5万元，产品成本为928.50万元;李丽认为张迎说的结果不对，而王娟对张迎、李丽的观点都不认同，以下是该案例的详细资料。宏达公司3月份购买了一台设备，支出100万元，该设备预计使用10年，无残值;公司支付行政人员的工资为60万元，计提了福利费1.4万元，还提取了工会经费、教育经费21万元，支付公司办公等费用20万元;支付本月生产产品工人的工资200万元，生产管理人员支出.的工资20万元，并按规定分别计提了职工福利费、工会经费、教育经费;支付广告费100万元，销售产品差旅费10万元;支付运动会赞助费40万元、行政罚款20万元;本月折旧费100万元，其中公司管理部门30万元，车间70万元;本月应缴所得税40万元;应分配给投资者利润40万元;生产领用材料600万元;购进材料1000万元。兴迎分析的结果对吗?为什么?正确的各项费用应为多少?利润